研究生論文范文稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的作用

　　稅務(wù)會(huì)計(jì)通常被視為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的延伸，屬于邊緣性會(huì)計(jì)學(xué)科。作為一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，它的任務(wù)是進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅金核算和納稅申報(bào)。本文是一篇研究生論文范文，主要論述了稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的作用。
　　【摘要】企業(yè)依據(jù)國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)方式，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和納稅方法進(jìn)行的籌劃就是企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作。稅務(wù)會(huì)計(jì)工作可以監(jiān)督以及反映企業(yè)資金的流向，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。隨著我國(guó)稅制的不斷深化和改革，企業(yè)的納稅工作也要引起高度重視，企業(yè)要提高稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量就要意識(shí)到納稅會(huì)計(jì)在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的重要作用，并采取一系列措施來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作，培養(yǎng)稅務(wù)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，以此來(lái)減少企業(yè)的納稅成本，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。本文中筆者結(jié)合實(shí)際工作，具體分析了稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的作用，以供參考。

　　【關(guān)鍵詞】稅務(wù)會(huì)計(jì),企業(yè)稅務(wù)籌劃,作用

　　一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念

　　由于受到各種因素的影響，目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)尚未真正從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中獨(dú)立出來(lái)。稅務(wù)會(huì)計(jì)又是一門(mén)由稅務(wù)和會(huì)計(jì)結(jié)合而成的交叉性學(xué)科，它以稅法制度為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的原理和方法，對(duì)企業(yè)計(jì)算、申報(bào)和交納稅款的行為進(jìn)行反映和監(jiān)督。

　　二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)

　　稅務(wù)會(huì)計(jì)主要有兩大任務(wù)。一是按照稅法等法律規(guī)定，督促企業(yè)認(rèn)真履行納稅義務(wù)，核算企業(yè)應(yīng)繳的各種稅款，正確編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表，正確計(jì)算、申報(bào)和交納稅款，不重不漏不拖。二是在稅法等法律允許的范圍內(nèi)，在正確執(zhí)行稅法的前提下，為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)分析，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。建立稅務(wù)會(huì)計(jì)非常必要，建立稅務(wù)會(huì)計(jì)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要;是完成會(huì)計(jì)體制改革，完善稅收征管的需要;是提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)法律意識(shí)和納稅意識(shí)的需要;是降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的需要;是防止國(guó)家大量稅款流失的需要;是我國(guó)稅務(wù)制度與國(guó)際接軌的需要。

　　三、稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的作用

　　在企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)展的過(guò)程中，稅務(wù)會(huì)計(jì)師起到至關(guān)重要的作用。為了將企業(yè)稅務(wù)管理工作落實(shí)到位，企業(yè)稅務(wù)管理的工作人員應(yīng)該及時(shí)掌握國(guó)家稅收知識(shí)，科學(xué)、合理地應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策。更確切的說(shuō)，會(huì)計(jì)師只有樹(shù)立起正確的稅務(wù)籌劃理念，最大限度地提升合法節(jié)稅操作技巧，才能達(dá)到節(jié)省納稅成本的目標(biāo)。為了將會(huì)計(jì)師在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的作用最大程度地發(fā)揮出來(lái)，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，促使會(huì)計(jì)師努力掌握稅收相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，大幅度提升會(huì)計(jì)師捕捉政策、稅法動(dòng)向的能力，不斷增強(qiáng)會(huì)計(jì)師的溝通能力，注重培養(yǎng)會(huì)計(jì)師的良好職業(yè)道德。為了實(shí)現(xiàn)合理節(jié)稅的目標(biāo)，我們會(huì)計(jì)師應(yīng)該合法、合情、合理調(diào)整收人。不容置疑，企業(yè)能否培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)的會(huì)計(jì)師，很大程度上決定了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)稅管理能否實(shí)現(xiàn)職業(yè)化、專(zhuān)業(yè)化。從以下幾個(gè)方面分析會(huì)計(jì)師在企業(yè)稅務(wù)籌劃中發(fā)揮的作用。

　　(一)有助于幫助企業(yè)降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)

　　納稅人賬目清楚，涉稅賬務(wù)處理規(guī)范，納稅申報(bào)正確，及時(shí)正確計(jì)提各項(xiàng)稅金，按時(shí)、足額繳納稅款，減少或杜絕出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)，或風(fēng)險(xiǎn)極小可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益，而且這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)，更有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與規(guī)模擴(kuò)大。

　　(二)有助于維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益

　　稅務(wù)會(huì)計(jì)師站在企業(yè)的角度，正確的對(duì)企業(yè)的涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)處理，采用合法科學(xué)的手段，使企業(yè)享受到稅收法規(guī)中的優(yōu)惠政策，從中受益。從而達(dá)到合理合法的減稅目的，企業(yè)也最大限度的享受了納稅人的合法權(quán)益。例如某礦業(yè)企業(yè)因符合西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，會(huì)計(jì)師及時(shí)組織申報(bào)相關(guān)材料和報(bào)表上報(bào)文件等，使企業(yè)合理享受優(yōu)惠稅率15%，每年就企業(yè)所得稅節(jié)稅數(shù)百萬(wàn)元，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化做出了貢獻(xiàn)。

　　(三)有助于降低企業(yè)的涉稅成本

　　納稅人在不違背立法精神的前提下，充分刊用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過(guò)對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到少繳稅目的。通過(guò)合理的稅收籌劃，不但加強(qiáng)了企業(yè)的稅務(wù)管理水平，也降低了企業(yè)的稅收成本，從而提高了企業(yè)的綜合效益。

　　(四)幫助企業(yè)及時(shí)把握稅法以及政策動(dòng)向

　　我國(guó)的稅法在立法體制上有多個(gè)層次，并且具體的稅收法規(guī)變化頻繁，如不注重稅法及相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)更新，使用的法規(guī)政策就可能過(guò)時(shí)，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。因此，稅務(wù)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)各時(shí)期的法規(guī)應(yīng)用，掌握及時(shí)、到位。有了這種全面了解，才能策劃出不同的納稅方案，并且進(jìn)行比較分析，優(yōu)化選擇。

　　(五)有利于充分發(fā)揮稅收監(jiān)督作用

　　企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)要保證企業(yè)正確、完整地履行納稅義務(wù)，避免由于不熟悉稅法規(guī)定而未履行納稅義務(wù)或多繳納稅金所受到處罰或損失。結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)常會(huì)有稅收規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)與本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算反映的依據(jù)出現(xiàn)不一致的情況，這是由于核算方法的不一致所導(dǎo)致的差異;列如：在期末計(jì)算繳納所得稅時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法利潤(rùn)的差異調(diào)整中固定資產(chǎn)折舊的調(diào)整，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、捐贈(zèng)支出的扣除，相關(guān)資產(chǎn)準(zhǔn)備金的調(diào)整等都會(huì)出現(xiàn)差異。因此，應(yīng)通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作所反映出來(lái)的情況，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督和提供決策依據(jù)。

　　(六)對(duì)企業(yè)資金使用具有一定的調(diào)節(jié)作用

　　目前根據(jù)我國(guó)稅法在對(duì)相關(guān)稅種的申報(bào)、預(yù)交稅款、匯算清繳等相關(guān)規(guī)定時(shí)都規(guī)定了一定的時(shí)間范圍，同時(shí)也規(guī)定了在企業(yè)困難時(shí)可以對(duì)相關(guān)的應(yīng)繳稅款申請(qǐng)延期繳納等類(lèi)似的時(shí)間規(guī)定。眾所周知，資金企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素，而資金的時(shí)間價(jià)值對(duì)企業(yè)又十分重要，這樣企業(yè)可以結(jié)合自身情況合理利用這些規(guī)定對(duì)企業(yè)的稅務(wù)資金的運(yùn)動(dòng)進(jìn)行籌劃，使企業(yè)的稅務(wù)資金為企業(yè)創(chuàng)造出應(yīng)有的時(shí)間價(jià)值。這樣一來(lái)就對(duì)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作者在的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出更高的要求。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　總之，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)可以完善企業(yè)稅務(wù)籌劃和管理工作，降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益、幫助企業(yè)把握稅法政策動(dòng)向、合理調(diào)節(jié)企業(yè)資金等，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，合理的設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)這個(gè)部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的引進(jìn)和培訓(xùn)，以完善企業(yè)的稅務(wù)工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]艾維維.稅務(wù)會(huì)計(jì)及其在企業(yè)稅收籌劃中的策略選擇研究[J].商，2013.
　　研究生論文發(fā)表期刊推薦《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（月刊）創(chuàng)刊于1979年，是由中國(guó)財(cái)政雜志社財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)刊物。宣傳黨和國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的方針、政策，圍繞財(cái)政部的工作部署，研究財(cái)會(huì)工作的理論和實(shí)際問(wèn)題，交流財(cái)會(huì)工作經(jīng)驗(yàn)，普及財(cái)會(huì)知識(shí)。