論財(cái)政稅收工作存在的問題及深化改革建議

　　[摘 要] 稅收是國家公共財(cái)產(chǎn)最主要的收入來源，對國家國防軍隊(duì)建設(shè)、文化建設(shè)、醫(yī)療衛(wèi)生保障、救濟(jì)賑災(zāi)等具有重大意義。隨著社會(huì)發(fā)展，我國國力不斷增強(qiáng)，稅收制度也在不斷完善，但在其發(fā)展過程中仍有一些缺陷難以完美適配現(xiàn)今發(fā)展水平。文章將淺談稅收工作對國家建設(shè)的重要意義，出現(xiàn)的問題和深化改革稅收工作的建議。

　　王亞楠， 中國市場 發(fā)表時(shí)間：2021-10-15

　　[關(guān)鍵詞] 稅收工作; 稅收意義; 政府

　　稅收，分為國稅和個(gè)稅，是指國家為了滿足社會(huì)需求，憑借公共權(quán)力，依據(jù)法律法規(guī)，參與國民收入分配，強(qiáng)制且無償取得財(cái)政收入的形式，是國家充盈國庫最主要的經(jīng)濟(jì)來源，是與國民生計(jì)息息相關(guān)的大事。改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)一直保持飛速發(fā)展?fàn)顟B(tài)，為我國社會(huì)主義建設(shè)奠定了良好基礎(chǔ)。為了適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢，改革原有稅收制度勢在必行，國家在發(fā)展中對稅收制度不斷調(diào)整，但仍有許多問題不斷暴露出來，為國家順利開展稅收工作帶來了阻礙。

　　1 財(cái)政稅收工作的重要意義

　　1. 1 國家建設(shè)

　　財(cái)政狀況對國家開展、扶持國家項(xiàng)目具有非凡意義，為了維護(hù)我國安全自主主權(quán)而開展的各項(xiàng)活動(dòng)建設(shè)都需要財(cái)政支出，從國家項(xiàng)目的維護(hù): 如國防和軍隊(duì)的建設(shè)、航空航天工程的探索研究、醫(yī)療和公共衛(wèi)生建設(shè)、教育支出、扶持企業(yè)、保護(hù)環(huán)境等，到民生項(xiàng)目建設(shè): 如城市基礎(chǔ)設(shè)施和道路交通的建設(shè)、貧困群體扶持、醫(yī)療系統(tǒng)保障、救濟(jì)賑災(zāi)等，可以說財(cái)政收入支出與國家發(fā)展、國民生活都息息相關(guān)，密不可分[1]。

　　1. 2 調(diào)節(jié)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)

　　政府憑借國家權(quán)力強(qiáng)制參加社會(huì)分配，勢必會(huì)對社會(huì)各階層在國民收入中占有的份額進(jìn)行改變，會(huì)不均等的減少各階層的可支配收入，經(jīng)濟(jì)重新分配的結(jié)果會(huì)改變納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，改變資源的有效配置，從而影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。國家可利用此種影響，從利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度有目的性的合理引導(dǎo)。且國家征稅的基礎(chǔ)，是以明確詳細(xì)的稅法為基礎(chǔ)，掌握稅金來源，合理征收，在征收過程中能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對納稅人起到監(jiān)察督管作用，實(shí)時(shí)獲得反饋，維護(hù)社會(huì)公共秩序。只有保持財(cái)政收入和支出的合理調(diào)配，才能維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定良好發(fā)展。

　　2 財(cái)政稅收工作改革的必要性

　　為了更好的適應(yīng)未來國民經(jīng)濟(jì)變化趨勢，對現(xiàn)有財(cái)政稅收制度進(jìn)行改革勢在必行。財(cái)稅改革的優(yōu)勢體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面: 可提高現(xiàn)有財(cái)政收支體系的效率，規(guī)范用語，使稅金更好的投入到國家建設(shè)中，真正取之于民，用之于民; 財(cái)政制度改革需完善財(cái)政支出預(yù)算制度，開源節(jié)流，減少不必要的浪費(fèi); 因地制宜，我國是發(fā)展中國家，土地廣袤，人口眾多，各地區(qū)發(fā)展良莠不齊，稅務(wù)制度不盡相同，財(cái)稅制度應(yīng)更貼合地區(qū)規(guī)劃[2]。因此，需不斷完善現(xiàn)有財(cái)政稅收制度，使之動(dòng)態(tài)發(fā)展，才能更好適配國家的高速發(fā)展。

　　3 稅收工作中存在的問題

　　3. 1 財(cái)政稅收體系不健全

　　20 世紀(jì)以來，我國全面發(fā)展國內(nèi)經(jīng)濟(jì)，各行各業(yè)都取得不俗的成績，百家爭鳴，蓬勃發(fā)展的局面為我國原有財(cái)政稅收制度增加了很大壓力，凸顯出原有財(cái)政稅收制度的不健全: 國家大力扶持新興產(chǎn)業(yè)，但是很多促進(jìn)社會(huì)發(fā)展、方便百姓的新技術(shù)、新稅種未能及時(shí)被納入財(cái)政稅收制度中，直接影響稅收工作的開展; 當(dāng)前國家的分稅制貫徹不徹底，分稅制度的整改并未帶來積極有效的作用，造成中央和地方財(cái)政收入劃分不公正，部分地方政府可支配收入與戰(zhàn)略性目標(biāo)不匹配，直接限制了其經(jīng)濟(jì)方面的行動(dòng)力; 完整的體系，都需要有健全的法律法規(guī)的支撐，現(xiàn)有財(cái)政稅收制度體系的漏洞，與我國相關(guān)法律法規(guī)不完善有關(guān)，影響相關(guān)單位在建立財(cái)政稅收管理制度時(shí)無法可依，缺少保障，無法憑借個(gè)體力量將財(cái)政管理工作帶入正軌; 目前，國家財(cái)政支出工作新加入預(yù)算項(xiàng)目，但是新項(xiàng)目的管理運(yùn)行方式都在不斷探索中，相關(guān)部門缺乏對預(yù)算體制的重視度，在工作中體現(xiàn)為缺少宏觀意識(shí)，對掌握資金流向的能力比較匱乏，造成了難以有效提升稅金利用率的局面[3]。

　　3. 2 國民重視程度不足

　　財(cái)政稅收，是國家行為，國家任務(wù)分解到個(gè)體上，最前線的財(cái)務(wù)人員就是會(huì)計(jì)，一個(gè)企業(yè)，不論大小，都必須有會(huì)計(jì)的統(tǒng)籌運(yùn)算，合理納稅，國家也培養(yǎng)了大量財(cái)務(wù)工作人員輸送到一線企業(yè)中，但是有非常多中小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員工作年限長、學(xué)到的稅務(wù)知識(shí)陳舊，未能及時(shí)跟進(jìn)稅務(wù)改革的步伐，導(dǎo)致財(cái)政稅收改革工作落實(shí)困難。事業(yè)單位中也有許多工作人員對財(cái)政稅收工作缺少認(rèn)知，欠缺責(zé)任感和緊迫感，工作懶散倦怠，無法貫徹有效的稅收工作[2]。除了事業(yè)單位，個(gè)人所得稅也是國家稅收的一大來源。稅法規(guī)定中國公民都應(yīng)按照法律法規(guī)繳納個(gè)人所得稅，但是我國對稅法的宣傳極其匱乏，國民重視程度不足，部分公民對繳稅存有逆反心理，或輕視其重要性，造成稅收工作的不順暢[4]。

　　3. 3 監(jiān)督管理體制漏洞

　　在財(cái)政稅收工作的實(shí)施中，僅依靠單位或個(gè)人的自覺性其實(shí)是很難完成的，稅收工作的困難，與我國監(jiān)管體制漏洞、相關(guān)法律不完善有很大關(guān)系。且財(cái)務(wù)稅收是一個(gè)很復(fù)雜的過程，稅收過程很難做到完全透明化，信息的阻礙讓很多工作人員抓到漏洞，出現(xiàn)舞弊行為，加之監(jiān)管體系的松懈，讓國內(nèi)偷稅漏稅的現(xiàn)象屢禁不止，從公職人員到文娛明星，從各大企業(yè)到單一個(gè)人，偷稅漏稅貪污腐敗丑聞層出不窮，趨于普遍，國民對偷稅漏稅現(xiàn)象也已經(jīng)免疫。為了改變這一現(xiàn)象，國家提高了監(jiān)管成本，加大了對偷稅漏稅現(xiàn)象的排查，改進(jìn)國家稅務(wù)系統(tǒng)，使之更全面智能，但是稅收質(zhì)量依然增量不多，收效甚微。理應(yīng)全面重視的重要工作因?yàn)榉傻牟唤∪蛊淙鄙贆?quán)威性與震懾性，為財(cái)政稅收工作帶來嚴(yán)重的阻礙，嚴(yán)重影響了國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展[5]。

　　4 財(cái)政稅收工作改革舉措

　　4. 1 完善財(cái)政稅收制度

　　全面建設(shè)完善國家財(cái)政稅收制度。為了保障國家財(cái)政稅收工作正常運(yùn)行，保障國家建設(shè)進(jìn)程，需建立科學(xué)全面的財(cái)政稅收制度，使稅收工作有制可循，適應(yīng)國家高速發(fā)展的趨勢，吻合地區(qū)稅 收 需 求。2016 年 5 月 1 日國家全面實(shí)施 “營改增”政策，是我國完善稅收制度的一大進(jìn)步。在此基礎(chǔ)上，國家財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合最近幾年財(cái)政稅收工作反饋，發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中的問題，及時(shí)修訂制度。科學(xué)協(xié)調(diào)稅金收支比例，增強(qiáng)調(diào)配能力，加大地方考察力度，明確地方政府建設(shè)目標(biāo)，加強(qiáng)地方申請預(yù)算審核力度，嚴(yán)防鋪張浪費(fèi)[6]，合理調(diào)配稅金支出方向，使地方經(jīng)濟(jì)全面健康發(fā)展，不落后不掉隊(duì)。從扶持企業(yè)宏觀角度出發(fā)，優(yōu)化稅收種類，最大程度減少重復(fù)稅種，保護(hù)企業(yè)獲得長期良性發(fā)展。減少工薪階級(jí)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，加快個(gè)稅改革步伐。加快征稅途徑智能化信息化建設(shè)，建設(shè)企業(yè)、個(gè)人、稅務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)信息庫，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和個(gè)人收入情況更加透明化，從源頭提高稅收效率。

　　4. 2 增強(qiáng)教育宣傳

　　首先，完善稅務(wù)核算制度，預(yù)防財(cái)務(wù)人員弄虛作假，規(guī)范財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，對財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育是極其重要的。大量基層財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備陳舊，已經(jīng)跟不上日益變化的財(cái)務(wù)制度，對新政策的普及不全面，更有老會(huì)計(jì)對信息化辦公不熟悉，成為財(cái)政制度改革路上的絆腳石。改革應(yīng)從基礎(chǔ)做起，可從國家層面加強(qiáng)對現(xiàn)行財(cái)務(wù)人員的考核力度，限制財(cái)務(wù)人員從業(yè)條件，強(qiáng)制要求財(cái)務(wù)人員每年參加繼續(xù)教育，學(xué)習(xí)最新財(cái)務(wù)制度、核算制度和最新法律法規(guī)，更新知識(shí)儲(chǔ)備，完成情況公開透明，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收知識(shí)普及，只有一線財(cái)務(wù)人員了解國家新政策，才能帶動(dòng)企業(yè)一起進(jìn)步。其次，應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)重要性普及的宣傳。在事業(yè)單位內(nèi)，可定期邀請專業(yè)人員開辦稅務(wù)宣傳講座，集中培訓(xùn)，讓工作人員在日常工作中時(shí)刻關(guān)注自身行為可能給財(cái)政稅收帶來的影響，積極響應(yīng)配合。在國民宣傳上，可利用電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)等多種多媒體為國民普及稅務(wù)知識(shí)，拍攝公益廣告，宣講納稅的必要性，宣傳納稅給國家民眾帶來的好處，惠國惠民，從思想上轉(zhuǎn)變國民對繳稅的抵觸心理[7]。

　　4. 3 增大稅收監(jiān)管力度

　　完善法律法規(guī)，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。偷稅、漏稅、逃稅現(xiàn)象之所以屢禁不止，也是因?yàn)槲覈?jiǎng)懲機(jī)制不健全，總有企業(yè)或個(gè)人難抵利益誘惑，存在僥幸心理弄虛作假。建立財(cái)務(wù)人員從業(yè)檔案，并使之信息化，透明公開化，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為準(zhǔn)則，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為則給予警告或處罰，并記錄在其從業(yè)檔案上，不得修改刪除，記錄積分制，一旦達(dá)標(biāo)，不許其繼續(xù)從業(yè)，從源頭遏制假賬壞賬的制作。加強(qiáng)對企業(yè)和個(gè)人弄虛作假的懲罰力度，嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅行為。對財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)政策可放寬，除現(xiàn)有每年獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)人員按時(shí)準(zhǔn)確納稅的獎(jiǎng)勵(lì)抽成外，也可增大對舉報(bào)人員的獎(jiǎng)勵(lì)，加強(qiáng)對公民信息的保護(hù)，讓公民無后顧之憂，全民監(jiān)督，遏止徇私舞弊。加強(qiáng)大型企業(yè)的審計(jì)力度，提高中小企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)政策，健全的獎(jiǎng)懲機(jī)制和法律規(guī)定會(huì)極大程度地激發(fā)公民的積極性，讓國家財(cái)政稅收制度的改革向前邁進(jìn)一大步。

　　5 結(jié)語

　　綜上所述，我國已經(jīng)邁向經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展的新階段，財(cái)務(wù)稅收工作是國家各項(xiàng)建設(shè)的財(cái)務(wù)支柱，是不容落后的重要工作，為了助力國家發(fā)展，應(yīng)從完善財(cái)政稅收制度、健全稅法、增強(qiáng)財(cái)務(wù)從業(yè)人員教育、擴(kuò)大國民重視度等多方面優(yōu)化財(cái)務(wù)稅收工作，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)稅收工作的監(jiān)管力度和打擊力度，全民防腐，為國家財(cái)政稅收工作貢獻(xiàn)力量。改革之路常做常新，國家和民眾已經(jīng)為發(fā)展做出了努力，未來仍需攜手共進(jìn)，開創(chuàng)新篇章。