保險公司財務(wù)集中管理的問題與對策

　　【摘要】近年來，我國保險市場規(guī)模不斷壯大，保險主體公司不斷增加，行業(yè)競爭愈演愈烈，在自身生存發(fā)展和外部監(jiān)管雙重壓力下，為提升公司盈利能力和風(fēng)險管控能力，各保險公司愈加重視財務(wù)集中在公司管理的作用。財務(wù)集中涉及到保險公司財務(wù)管理的多角度、多層面，我們在實施財務(wù)集中的過程中，應(yīng)充分權(quán)衡利弊，不斷升級和優(yōu)化。切不可簡單照搬照抄其他保險公司的財務(wù)集中方案，對自身進(jìn)行盲目改造，一旦財務(wù)集中實施發(fā)生方向性錯誤或失敗，將給公司發(fā)展造成巨大的損失。本文將從保險公司財務(wù)集中的現(xiàn)狀、分類、意義、存在問題與對策等方面進(jìn)行探討，希望有助于保險公司財務(wù)集中頂層設(shè)計的實施。

　　【關(guān)鍵詞】保險公司;財務(wù)集中;趨利避害;問題與對策

　　《天津社會保險》(雙月刊)創(chuàng)刊于2006年，是由天津市社會保障基金管理中心主辦的保險類期刊。主要欄目：卷首語、特稿、社保論壇、專家視點、津沽大地、經(jīng)辦熱點、經(jīng)辦之友、醫(yī)保園地、案例評析等。

　　一、財務(wù)集中管理模式概述

　　近二十年來我國保險行業(yè)發(fā)展迅猛，也得到了國家產(chǎn)業(yè)政策的大力扶持。但從2018年全保險行業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)來看，175家保險公司原保費收入38，017億元、同比增長率3.9%，行業(yè)增速明顯放緩，且保費規(guī)模的集中度仍在不斷加劇。各公司都在努力探索如何彌補自身短板，實現(xiàn)個性化的生存與發(fā)展。而財務(wù)管理作為保險公司管理鏈條上的重要一環(huán)，如何從傳統(tǒng)的、粗放的財務(wù)管理模式，向集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化方向轉(zhuǎn)型發(fā)展，構(gòu)建新型的財務(wù)集中管理模式，值得我們認(rèn)真思考，并針對性地制定對策。

　　二、保險公司財務(wù)集中管理的意義

　　(一)有利于加強總部管控降低管控風(fēng)險

　　當(dāng)前，保險公司分支機構(gòu)是以銷售業(yè)績?yōu)橹饕蝿?wù)，考核的目標(biāo)也是以銷售業(yè)績?yōu)橹攸c，對財務(wù)管控不夠重視，部分層次更加低的子機構(gòu)，往往只看重財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持，而輕視了財務(wù)對業(yè)務(wù)的管理控制，造成了一定程度上的財務(wù)以及經(jīng)驗上的風(fēng)險。而財務(wù)集中管理，可以在一定程度上促進(jìn)了財務(wù)的監(jiān)督管理工作，更有利于保險總公司對子公司的動態(tài)監(jiān)控，能在事前控制并堵塞漏洞，從而有效防范合規(guī)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。

　　(二)有利于降低公司運營成本

　　保險公司資金集中管理后，資金的歸集和使用效率提高，在各分支機構(gòu)銀行賬戶中的資金沉淀進(jìn)一步下降，資金的投資收益有望得到提高。會計核算集中后，費用報銷審核集中到總部作業(yè)中心，流水線審核尺度統(tǒng)一且提高了作業(yè)效率，從長期來看，機構(gòu)財務(wù)人員將得到精簡。

　　三、財務(wù)集中管理的分類

　　財務(wù)集中管理主要可從以下兩個維度進(jìn)行分類：

　　(一)按內(nèi)容分類

　　財務(wù)集中按內(nèi)容分類，包括財務(wù)管理、人員管理、資金管理和會計核算四個方面。

　　1.財務(wù)管理集中主要指如何建立統(tǒng)一的會計制度、財務(wù)預(yù)算辦法、財務(wù)組織架構(gòu)、財務(wù)工作流程以及財務(wù)系統(tǒng)支持等方面，是其他財務(wù)板塊集中的基礎(chǔ)。

　　2.財務(wù)人員管理集中包括財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制與財務(wù)垂直管理。財務(wù)人員管理集中是保險公司構(gòu)建財務(wù)集中管理模式的重要保障，有利于確保財產(chǎn)保險公司各項規(guī)章制度的有效執(zhí)行。

　　3.資金集中管理體現(xiàn)在投資和運營兩個方面，對于保險公司來說，資金的管理十分重要，特別是體量巨大的投資資金管理只能在總部層面上，而日常運營資金的歸集和撥付的基本原則為集中管理、限額控制和統(tǒng)一調(diào)撥。總部對分支機構(gòu)銀行賬戶的開銷戶和日均資金余額是管控重點，以確保資金的安全與高效。

　　4.會計核算集中主要體現(xiàn)在前端的成本費用報銷和后端的會計核算及列報。會計核算集中作業(yè)的質(zhì)量和效率，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)真實性和及時性至關(guān)重要，集中體現(xiàn)了公司財務(wù)制度遵循的有效性。

　　(二)按模式分類

　　財務(wù)集中按模式分類，包括省級集中、區(qū)域集中、全國總部集中和集團公司集中。一般來講，財務(wù)集中的層級越高，越有利于風(fēng)險管控、降低經(jīng)營成本、提升服務(wù)質(zhì)量、強化執(zhí)行力和提高會計信息質(zhì)量，但這對公司當(dāng)前信息系統(tǒng)保障能力、所有后援部門協(xié)同管理水平提出了更高的要求。

　　四、財務(wù)集中的常見問題

　　(一)過度強調(diào)財務(wù)集中，未結(jié)合公司實際情況，造成資源過度投入

　　實施財務(wù)集中，盡管分支機構(gòu)的成本可以降低，但總部成本會增加，建立總部后援財務(wù)作業(yè)中心的造價也是相當(dāng)昂貴的，往往投入達(dá)數(shù)億元，若公司當(dāng)期經(jīng)營規(guī)模和盈利能力不足以支撐該項巨大的建設(shè)成本和后期維護(hù)費用，公司將會長期背上沉重的包袱。

　　(二)容易造成財務(wù)與業(yè)務(wù)脫節(jié)，影響公司發(fā)展

　　保險公司分支機構(gòu)在業(yè)務(wù)活動中需要財務(wù)的緊密協(xié)調(diào)和及時支持，實施財務(wù)集中后，分支機構(gòu)財務(wù)人員縮減，涉及相關(guān)財務(wù)事項均需請示上級機構(gòu)或總部財務(wù)作業(yè)中心，并經(jīng)層層審批后方可操作，不可避免會造成分支機構(gòu)市場反應(yīng)速度慢，財務(wù)對業(yè)務(wù)支持的弱化，從而影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　(三)影響分支機構(gòu)工作積極性，加重總部管理負(fù)擔(dān)

　　實行財務(wù)集中管理后，一方面分支機構(gòu)自主經(jīng)營管理權(quán)限減少了，分支機構(gòu)的相應(yīng)經(jīng)營工作會受到一定的影響，有可能打擊了分支機構(gòu)相應(yīng)工作的積極氛圍;此外，財務(wù)集中管理的實施，使得下屬各分公司容易對上級產(chǎn)生依賴，大小事務(wù)都像上級申請，而沒有充分發(fā)揮自身的授權(quán)，逃避相應(yīng)的職責(zé)，從而使得總部的管理比較被動。

　　(四)不利于復(fù)合型財務(wù)人員培養(yǎng)

　　財務(wù)集中管理的實施，使得保險公司相應(yīng)的財務(wù)工作人員分工更加明細(xì)，系統(tǒng)可以自動完成部分重復(fù)的工作，底層相應(yīng)的財務(wù)工作人員分工細(xì)化，工作簡單化，容易造成只懂得完成自身的工作，對財務(wù)工作的其他流程不熟悉，這在一定程度了使得財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能跟不上。

　　五、財務(wù)集中趨利避害對策

　　綜合上述分析，保險公司實施財務(wù)集中管理應(yīng)注意權(quán)衡各方面利弊，充分結(jié)合自身實際，并借鑒國內(nèi)國外成熟經(jīng)驗，謹(jǐn)慎實施。實施過程中，應(yīng)注意采取如下應(yīng)對措施：

　　(一)判斷財務(wù)集中的可行性和適應(yīng)性

　　近幾年雖然財務(wù)集中管理在國內(nèi)多家保險公司得到了廣泛運用，并取得了積極的成效，但各家公司的財務(wù)集中模式并不完全相同，皆有自身的特點，都是與本公司經(jīng)營管理模式和發(fā)展現(xiàn)狀相適應(yīng)的。因此中小保險公司切忌全盤照搬照抄他人的方法，應(yīng)認(rèn)真評估自身各項要素，選擇當(dāng)前最適合的財務(wù)集中管理模式。