一、研究背景

隨著我國經濟的發展，中小企業取得了重大的發展，中小企業越來越在維持我國經濟持續發展中占領了重要地位。中小企業是市場經濟中最為靈活的經濟體，具有轉向快的優點，在近年全球經濟危機的大環境下，中小企業更是可以發揮其優勢，根據經濟形勢的走向改變其發展戰略，適應市場。雖然中小企業可以更快的適應市場，但中小企業也具有一定的不穩定性，加之近年來中小企業存在的拖欠貨款、假冒偽劣、商業欺詐等諸多不良的信用現象，直接導致了中小企業貸款難問題。

二、有關中小企業財務信用相關概念的界定

(一)財務信用的概念。

財務信用的概念是由信用衍生而來的概念，所謂信用指的是依附在人與人之間、單位與單位之間以及商品交易之間形成的一種互相信任的生產關系和社會關系。信譽促使了人、單位、商品交易之間的自愿反復的交往。從經濟的角度看，信用實際上就是指可以借得的一筆錢或是一批貨物，相當于得到借方的一個有期限的信用額度，可以利用這種信用額度創造價值。財務信用也是基于這一點衍生而來的。

(二)中小企業信用的特點。

1、具有貨幣支付能力。在企業日常的經營活動中，信用度較高的企業則可以獲得一些等同于其信用額度的資金、貨物或者勞務，并且不需在獲得這些物資的同時付出相應的貨幣進行交換。因此信用額度很大程度上擔任了貨幣流通的職能。

2、具有驗證的能力。企業的信用額度可以代表企業的市場信用和該企業發展的好壞。企業可以通過提高其自身的經營能力，從而獲取更高的財務信用額度，最終得以有更好的發展前景，二者良性循環。而財務信用的高低并不是企業本身評價的，而是通過第三方專業機構評估，因此財務信用的高低可以有驗證企業發展狀況的能力。

3、具有量化企業信用的能力。由第三方專業機構評估的信用高低可以通過量化表示(如:可以用A、B、C三個等級表示企業財務信用的高低)，這樣量化的表示顯得更加清晰、明確。

三、我國中小企業財務信用缺失原因分析

(一)我國的法律制度不夠完善。

由于我國的經濟越來越市場化，使得凡是進入市場的企業都會面臨更大的競爭壓力，尤其是對進入成本較低的中小企業。在中小企業的運行之中往往會極大地受到國家經濟形勢的影響。雖然我國已經頒布了《合同法》、《票據法》等相關守信約束的法律，但我國關于誠信經營的法律制度并沒有十分的完善，在誠信經濟的運轉過程之中沒有得到有效的法律保障，所以相應的一些合約關系得不到良好的維護，失信的一方也不會得到相對應的法律的懲處，所以當中小企業的發展受到市場經濟沖擊的時候，中小企業更愿意不講信用違約，也不愿意損害其自身的利益。

(二)中小企業管理者財務信用意識淡薄。

我國的中小企業往往都是由個人或者少數的幾個人成立的，并且我國中小企業的投資者往往也就是管理者，其管理者較為缺乏財務信用觀念，并且對于財務信用制度的建立也沒有較為豐富的經驗，所以中小企業的管理者不會要求其管理的員工更多的維護企業的財務信用，所以就造成了中小企業財務信用的缺失。

(三)中小企業內部財務信用管理體系的缺乏。

我國中小企業大多數更信任的人是與自己有親屬關系的人，進而中小企業雇傭的人員大多數都是管理者的親屬，尤其是在擁有經濟大權的財務部門，但是這些人員大多缺乏相關財務知識，直接造成了會計信息失真，而中小企業大多數也沒有設立專門的財務信用風險管理部門，所以無法對其財務人員采取較好的管理措施。因此，我國中小企業財務信用缺失問題普遍嚴重。

四、中小企業財務信用缺失的有效對策

(一)完善國家法律監管制度。

要治理中小企業財務信用缺失問題，最有效的方式即是建立健全與財務信用相關的法律。相關法律的健全是治理中小企業財務信用缺失問題的基本保證。只有完善了法律規定，才可以讓中小企業無漏洞可鉆，才能夠使中小企業由于其自身的信用缺失而面臨相應的懲罰，才能夠保障債權人和信用中介機構的利益。

(二)加強中小企業的信用意識、管理制度。

改善中小企業財務信用缺失問題，首先要從中小企業。自身做起。中小企業要樹立較強的信用觀念。諸多中小企業管理者及其員工的信用意識低下，使得其財務的管理水平不高、內部控制制度不嚴格、報表賬冊信息不完全，直接導致了企業的財務信用度低下。所以中小企業應該要牢固樹立信用觀念。

(三)鼓勵征信機構的建立和信用評級中介服務的發展。

征信就是專業化的、獨立的第三方機構為個人或企業建立信用檔案，依法采集、客觀記錄其信用信息，并依法對外提供信用信息服務的一種活動，它為專業化的授信機構提供了一個信用信息共享的平臺。征信的基本功能是調查、了解、驗證市場交易主體即個人或企業的真實的信用狀況，能夠有效的避免市場交易中存在的信用風險，促進市場交易活動的正常進行。

結論

隨著我國經濟的日益發展，財務信用的重要性自然也就不言而喻了。而我國中小企業的財務信用缺失問題卻普遍存在，財務信用的缺失已然成為制約中小企業以及市場經濟發展的重要因素。而導致我國中小企業財務信用缺失的原因主要是因為我國法律制度的不完善、中小企業管理者信用意識淡薄以及中小企業內部財務信用監管體系的缺乏引起的。

作者：徐展 單位：西南科技大學