內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。具體包括以下方面：第一，設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶。每個分公司都在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動均通過內(nèi)部銀行辦理往來結(jié)算；第二，發(fā)行支票。內(nèi)部銀行可根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行自身的支票，在各分公司使用；第三，發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部銀行根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等觀念，結(jié)合實(shí)際需要，對其發(fā)放貸款；第四，籌措資金。由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對外籌措資金，各分公司無權(quán)對外籌資。內(nèi)部銀行根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金；第五，制定結(jié)算制度。內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時間，規(guī)范結(jié)算行為，同時對結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督；第六，建立信息反饋系統(tǒng)，加強(qiáng)貨幣資金管理。

內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報表的形式反饋給各分公司，報送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時掌握資金貨幣使用狀況。設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，在現(xiàn)金管理上具體表現(xiàn)以下幾個方面。第一，各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立賬號辦理，一般不直接對外進(jìn)行。第二，各分公司在內(nèi)部銀行開立存款賬戶和貸款賬戶，實(shí)行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行實(shí)行有償存貸制度。第三，各分公司在財務(wù)上享有獨(dú)立財權(quán)，對貸款有權(quán)按用途自行安排使用。

一、內(nèi)部銀行的作用

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理中的資金管理無疑在決定企業(yè)命運(yùn)的因素中占了舉足輕重的作用。企業(yè)內(nèi)部銀行作為在我國企業(yè)長期的管理實(shí)踐中創(chuàng)造出來的一種資金管理模式，在一定程度上對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。企業(yè)內(nèi)部銀行調(diào)劑資金余缺，內(nèi)部銀行引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能，發(fā)揮計劃、組織、協(xié)調(diào)作用，內(nèi)部銀行的設(shè)立還可以使企業(yè)對整體應(yīng)收欠款進(jìn)行全局把握，集中整體力量清欠，從而降低清欠成本。

1．內(nèi)部銀行對下屬各核算及其之間的經(jīng)濟(jì)往來以及各種費(fèi)用支出、資金調(diào)撥進(jìn)行管理，及時準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算，縮短了結(jié)算時間，活化了資金，減少了在途資金占用。通過強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律，解決內(nèi)部資金相互拖欠問題。

2．內(nèi)部銀行通過集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進(jìn)行內(nèi)部資金融通，并盡量減少對外借款，改變了原來內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況，節(jié)省了對外銀行貸款利息。發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能，把有限資金真正用在刀刃上，促進(jìn)各下屬單位精打細(xì)算、少貸、早還，提高企業(yè)支付能力。

3．內(nèi)部銀行通過企業(yè)核實(shí)的各項(xiàng)資金定額、財務(wù)收支計劃等使許多不合理開支、資金外流問題、違法亂紀(jì)現(xiàn)象得到遏制和改善，通過監(jiān)督與核算核算進(jìn)行全過程管理，彌補(bǔ)傳統(tǒng)財務(wù)會計事后算帳的不足。

4．內(nèi)部銀行核算資料，準(zhǔn)確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出和經(jīng)營業(yè)績，加強(qiáng)信息反饋，及時為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和調(diào)整信貸計劃提供依據(jù)，使公司及時掌握各單位資金動態(tài)、銷售經(jīng)營情況。

二、資金管理的基本原則

1．集中優(yōu)勢、加大主業(yè)發(fā)展的原則：通過對單位內(nèi)部資產(chǎn)管理分類方式進(jìn)行了重新調(diào)整，對于優(yōu)良資產(chǎn)部分實(shí)行集中管理，集中主要資源發(fā)展優(yōu)良產(chǎn)業(yè)。首先，各單位的所有收入存到內(nèi)部銀行結(jié)算賬戶中，所有支出根據(jù)預(yù)算通過結(jié)算賬戶支出，完全按外部銀行管理模式運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，停止沒有資金保證的內(nèi)部貸款，局結(jié)算賬戶確有結(jié)余才能放款，保證各單位之間互不侵占。最后，按照規(guī)定順序，局結(jié)算中心將優(yōu)先結(jié)算上繳款項(xiàng)和主支出，其他資金由各單位安排。

2．集中管理。對在局結(jié)算賬戶實(shí)行賬戶集中管理的單位，由局統(tǒng)管賬戶，一律不得在外部銀行開戶，單位的所有收入必須進(jìn)入局統(tǒng)管賬戶。

3．分戶收支。在局內(nèi)部銀行開戶的單位分設(shè)收入戶和支出戶，各項(xiàng)收入進(jìn)收入戶，支出統(tǒng)一由支出戶支付，實(shí)行收支兩條線管理。

三、內(nèi)部銀行暴露出的缺陷及改進(jìn)措施

1．內(nèi)部銀行對其所負(fù)責(zé)的獨(dú)立核算。單位既要保證各基層單位的運(yùn)營資金的充分，又要對資金使用的充分性做考慮，這種情況往往導(dǎo)致內(nèi)部銀行對資金分配的平均分配。這就使得經(jīng)營狀況欠佳或資金需求量大的單位出現(xiàn)嚴(yán)重的資金緊缺現(xiàn)象，而資金相對寬松的單位不能充分利用全部資金，造成資金的沉淀浪費(fèi)，從而降低了資金整體的使用效率。針對這種情況，企業(yè)要積極疏通信息反饋渠道，同時內(nèi)部銀行要加強(qiáng)對所屬基層單位的監(jiān)督和調(diào)控能力，全面掌握各基層單位的實(shí)際經(jīng)營狀況，從而才能夠較準(zhǔn)確的掌握各個時期各單位對資金的需求量，避免資金的浪費(fèi)，減少基層單位因資金緊缺而造成的損失。

2．很多企業(yè)在貸出資金時都是采取一樣的利率水平，甚至有些企業(yè)由于是內(nèi)部資金，根本就不實(shí)現(xiàn)資金的有償占有。這樣不利于調(diào)動生產(chǎn)的積極性，尤其是資金的無償占有很容易造成資金的浪費(fèi)。因?yàn)楦骰鶎訂挝粡钠髽I(yè)內(nèi)部獲得貸款要比專業(yè)性銀行要簡單的多，而且作為企業(yè)的基層單位，無論自己在內(nèi)部銀行的存款多少，企業(yè)都會通過內(nèi)部銀行的信貸等職能來滿足其資金的需求。企業(yè)應(yīng)該針對貸款單位的經(jīng)營狀況，資金的用途和原因等對貸款進(jìn)行分類，制定不同使用資金的利率水平，提高資金的使用效率。對經(jīng)營狀況較差的貸款單位實(shí)行相對較高的利率水平，使其對資金的使用謹(jǐn)慎，促進(jìn)資金的合理使用。

3．企業(yè)內(nèi)部銀行是把企業(yè)內(nèi)部的分散資金聚集到一起，起到了蓄水池的作用，再通過內(nèi)部銀行的信貸和結(jié)算職能在企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑資金余缺。但由于內(nèi)部銀行在資金籌集渠道較專業(yè)性的商業(yè)銀行要狹窄得多，而且企業(yè)內(nèi)部銀行作為一個新生制度，國家還沒有對其有專門的法規(guī)，法案進(jìn)行規(guī)范監(jiān)督。但內(nèi)部銀行還需要遵守其他法律，法規(guī)中的條文，在法律環(huán)境中合法運(yùn)行。尤其是內(nèi)部銀行作為企業(yè)中的一部分要嚴(yán)格界定為企業(yè)范圍，所以內(nèi)部銀行不能在社會上亂集資、亂融資。所以，對一些經(jīng)營狀況不是太好的企業(yè)來說，內(nèi)部銀行的資金籌集問題的解決也是很重要的。針對這一問題，一方面內(nèi)部銀行可以面向企業(yè)職工家屬開展儲蓄代辦業(yè)務(wù)和工資發(fā)表業(yè)務(wù)，從而吸收閑散資金來緩解資金供需的矛盾；另一方面貨幣資金是一種非盈利的資產(chǎn)。在保證留足各個基層單位運(yùn)營和發(fā)展需求資金量的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以把一部分貨幣資金投資到市場上，使其成為盈利性資產(chǎn)，盡可能減少資金的占用。