一、根據(jù)2005年第一次全國經(jīng)濟(jì)普查結(jié)果,國家統(tǒng)計(jì)局原先發(fā)布的2004年GDP數(shù)值被修正增加2•3萬億元!為什么會(huì)一下增加如此之大的經(jīng)濟(jì)量?如果再搞一次經(jīng)濟(jì)普查,是否會(huì)有更多的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)被揭發(fā)?1995年以來,我國廣義貨幣M2、狹義貨幣M1分別以18•47%和16•71%的年均速度增長,而與此同時(shí),GDP的年均增長速度為8•67%,居民消費(fèi)物價(jià)指數(shù)的年均增長速度僅為3•14%。貨幣供給速度明顯大于經(jīng)濟(jì)和物價(jià)增長速度,我國的超額貨幣去向何處?翻開歷年的統(tǒng)計(jì)年鑒,從上世紀(jì)90年代以來的多數(shù)年份,支出法計(jì)算的GDP數(shù)值明顯大于收入法計(jì)算的GDP值。為什么官方核算的實(shí)際結(jié)果會(huì)違反理論上三方核算等價(jià)的范式?如若把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為觀測到的部分和未被觀測到的部分,以上種種現(xiàn)象就不難解釋了。未被觀測經(jīng)濟(jì)(Non-observedEconomy,以下簡稱NOE)的存在,是產(chǎn)生上述種種現(xiàn)象的主要原因。

那么,什么是NOE呢?根據(jù)目前比較一致的認(rèn)識(shí),NOE是指基于現(xiàn)行的國民經(jīng)濟(jì)核算體系應(yīng)該被核算而未被核算和現(xiàn)行國民經(jīng)濟(jì)核算體系未涉及但又確實(shí)存在的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動(dòng)的統(tǒng)稱,主要表現(xiàn)為非法經(jīng)濟(jì)、地下經(jīng)濟(jì)和非正規(guī)經(jīng)濟(jì)三類。

NOE已在我國形成了一定的規(guī)模,據(jù)有關(guān)專家的估算,上世紀(jì)90年代以來,我國NOE已達(dá)到GDP的20%-30%,并仍然呈現(xiàn)不斷膨脹的趨勢。

從某種程度上來看,NOE能給人們帶來一定的好處,如增加就業(yè)、增加短缺商品供應(yīng)、提高部分人的收入等。但弊端大大超過益處,它扭曲了資源的有效配置,擾亂了社會(huì)秩序,是國民經(jīng)濟(jì)健康、良性、快速發(fā)展的障礙之一。為了有效地引導(dǎo)和治理NOE,我們就必須搞清楚其形成和發(fā)展機(jī)理。就從已有的研究文獻(xiàn)來看,羅列NOE現(xiàn)狀與表現(xiàn)形式的較多,討論估算方法的也不少,并且基本上都以NOE整體作為研究對象,很少真正涉及到NOE形成與發(fā)展機(jī)理,將非法經(jīng)濟(jì)、地下經(jīng)濟(jì)和非正規(guī)經(jīng)濟(jì)區(qū)別開來進(jìn)行研究的則更少。

我們知道任何一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象都是個(gè)人、企業(yè)、國家等經(jīng)濟(jì)主體在一定的約束(法律、法規(guī)、社會(huì)公德等)下相互作用、相互影響、相互反饋的結(jié)果,NOE也是如此。本文試圖從一個(gè)新的視角基于博弈論的視角,根據(jù)NOE三類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特征,建立三種不同的博弈模型,闡述三類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的形成和發(fā)展機(jī)理,并提出相應(yīng)的對策。

二、NOE形成與發(fā)展的機(jī)理分析

(一)地下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)形成與發(fā)展的機(jī)理

根據(jù)93版SNA,地下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是指由于某些原因致使公共機(jī)構(gòu)或當(dāng)局未知的所有合法生產(chǎn)活動(dòng),其原因可歸結(jié)如下:為逃避所得稅、增殖稅或支付其他稅;為逃避支付社會(huì)保障繳款;為逃避遵照某些法律標(biāo)準(zhǔn),如最低工資、最大工作時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)以及安全保障標(biāo)準(zhǔn)等;為逃避遵守某些行政管理程序,如填寫統(tǒng)計(jì)調(diào)查表或其他行政管理報(bào)表。在這些原因中,逃避稅收是地下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最主要的動(dòng)機(jī)。根據(jù)有關(guān)專家的估算,上世紀(jì)90年代以來,我國每年的逃稅總額已達(dá)到4000多億人民幣。為什么會(huì)這樣?我們用不完全信息動(dòng)態(tài)博弈模型來進(jìn)行分析。

1•模型的基本假設(shè)

(1)博弈主體為兩方。一方為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)者,包括從事各類經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動(dòng)的法人和自然人,他們要向政府繳納稅收各種款項(xiàng)。為追求更多利潤,他們可能采取瞞報(bào)收入來逃避繳款。另一方為政府代理人,包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商管理局、勞動(dòng)保障部等。他們代表政府實(shí)行收稅及各類款項(xiàng)等職責(zé),并有權(quán)對違規(guī)者進(jìn)行處罰。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)者和政府代理人分別用1、2表示;(2)我們用B={By、Bn}表示主體1的類型空間。By表示主體1瞞報(bào)自己的收入;Bn表示主體1不瞞報(bào)自己的收入。Bi為主體的類型,而且主體1十分清楚B的取值,即By或Bn,但主體2只清楚其概率分布,即P{B=By}=p、P{B=By}=1-p(0p1);(3)我們用M={m1、m2}表示主體1的行動(dòng)空間。m1表示主體1的瞞報(bào)行為被稽查時(shí)能承認(rèn)并能配合政府代理人的工作;m2表示主體1被稽查時(shí)百般抵賴,對政府代理人的工作不予配合;(4)主體2的行動(dòng)空間描述為N={n1、n2}。n1表示政府代理人對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)者的瞞報(bào)行為采取不積極的稽查行為,工作流于形式;n2表示政府代理人采取積極的稽查行為,能夠?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)者的刻意瞞報(bào)進(jìn)行有力查處。設(shè)政府代理人的兩種稽查成本分別為c1、c2,顯然c1c2;(5)假設(shè)主體1先行動(dòng),選擇m1或m2,主體2根據(jù)1的行為選擇稽查方式。若查出瞞報(bào)行為但主體1能承認(rèn)并積極配合,則只需補(bǔ)交瞞報(bào)部分的款項(xiàng),補(bǔ)交函數(shù)為φ(L)(L為瞞報(bào)數(shù)量,φ(L)為L的增函數(shù));若查出瞞報(bào)但主體1百般抵賴,則不僅需補(bǔ)交瞞報(bào)部分的款項(xiàng),還要受到處罰,處罰函數(shù)為φ(L)(L為瞞報(bào)數(shù)量,φ(L)為L的增函數(shù),罰款上繳政府);(6)主體1的原始收入為I;(7)博弈雙方完全理性,目標(biāo)是追求自身效用最大化。

2•博弈雙方的期望利益和損失我們用效用函數(shù)來衡量雙方在各種狀態(tài)下的利益,為分析的方便,我們不考慮效用的邊際遞減規(guī)律。由前述假設(shè),可得:U1=(By,m1,n1)=I-φ(L)U2=(By,m1,n1)=-c1U1=(By,m1,n2)=I-φ(I)U2=(By,m1,n1)=-c2U1=(By,m2,n1)=I-φ(I-L)U2=(By,m2,n1)=-c1U1=(By,m2,n2)=I-φ(I)-?(L)U2=(By,m2,n2)=-c2U1=(Bn,m2,n1)=I-φ(I)U2=(Bn,m2,n1)=-c1U1=(Bn,m2,n2)=I-φ(I)U2=(Bn,m2,n2)=-c2通過海薩尼轉(zhuǎn)換并引入虛擬的主體自然人(Nature),則上述博弈過程可用下列博弈樹來描述。

　3•博弈均衡點(diǎn)

假設(shè)主體1先行動(dòng)并有兩種申報(bào)策略可選擇:軟弱策略(當(dāng)B=By時(shí),m=m1;當(dāng)B=Bn時(shí),m=m2)和強(qiáng)硬策略(無論B=By或B=Bn,都有m=m2)。

(1)假設(shè)主體1選擇軟弱策略,則主體2可判斷:P(By/m1)=P(Bn/m2)=1,P(By/m2)=P(Bn/m1)=0理性的主體2便會(huì)做出使其效用達(dá)到最大的選擇,即ManixΣBU2(Bj,mk,ni)P(Bj/mk)。

當(dāng)m=m1時(shí),ManixΣBU2(Bj,m1,ni)P(Bj/m1)=ManixU2(By,m1,ni)×1,=Manix{U2(By,m1,n1),(By,m1,n2)}=Max{-c1,-c2}=-c1,即主體2的最優(yōu)選擇為n*(m1)=n1;當(dāng)m=m2時(shí),ManixΣBU2(Bj,m2,ni)P(Bj/m2)=Manix(Bn,m2,ni)×1,=Manix{U2(Bn,m2,n1),U2(Bn,m2,n2)}=Max{-c1,-c2}=-c1即主體2的最優(yōu)選擇為n*(m2)=n1。