第一篇：企業財務管理的加強措施

一、企業財務管理的目標

企業財務管理的主要目標有以下三個方面的內容組成：首先是在企業當中建立目標激勵的機制，從而調動企業當中各個部門以及全體員工參與到財務管理當中的主動性，從而推動企業員工樹立起完成財務管理目標的責任心，激勵員工為完成財務管理目標而奮斗。其次是要建立一個約束機制，從而完善企業經濟責任制，約束企業內部各個部門的經濟行為，從而確保他們的行為符合企業整體利益的要求。最后是推動企業內部民主理財的實現，從而提高職工在企業當中的主人翁地位，進一步完善企業監督機制，從而提高企業的管理水平以及經濟效益。

二、企業財務管理的常見問題

我國企業雖然都高度重視財務管理工作，但是因為在管理制度以及管理方面存在的缺陷，而導致財務管理過程中出現一些問題。

1.資金管理不善

很多企業的資金結算不夠正規，一些企業為了逃避政府以及銀行監督，選擇多頭開戶，同時在業務開展過程中共往往以私結算，導致各個銀行的結算賬戶閑置不用。除此之外，一些企業的賬目比較混亂，只記銀行賬而忽略現金賬，因此對國家稅務征收監管帶來不利影響。最后是很多企業賬外設賬，導致會計信息的嚴重失真。企業自身的記錄賬目為一套，提交給財政以及稅務部門的賬目則另外建立，從而使得企業的財務會計信息缺乏真實性。

2.度不夠健全

企業財務管理需要制度支撐，是一種科學嚴謹的行為，不過在目前情況下，我國很多企業對財務管理的重視不夠，制度建設滯后，這些問題在中小型企業當中體現的最為明顯。中小型企業當中一些投資人集所有權以及經營權于一身，所以在企業財務管理的過程當中，往往憑借個人的主管意愿做決定，因而有著非常明顯的隨意性，導致企業的財務管理混亂，更罔談制度建設。

3.人才隊伍建設落后

我國企業財務管理過程中存在著人才隊伍建設嚴重落后的問題。很多企業的財務人員變更非常頻繁，同時素質較低。一些企業雖然配置財務人員，但是這些員工卻不能根據《企業會計制度》來履行自己的職責。再加上企業當中人才的流動較快，變更后的企業財務人員，一方面缺乏正規專業訓練，從而缺少財經知識，另一方面也對企業的財務狀況不夠了解，從而難以將財務管理工作落到實處。

三、加強企業財務管理的措施

財務管理對企業降低運營成本提高經濟效益有著重要作用，因此企業要高度重視，采取各種措施提高財務管理的質量。

1.轉變財務管理理念

企業應當轉變財務管理的理念，這是加強財務管理工作的前提條件。首先，企業的財務管理人員要轉變觀念，主動參與企業運營決策的整個過程當中，為企業的各種決策提供服務。財務管理部門要充分發揮理財藝術，挖掘財會信息的的潛力，從而幫助企業的管理人員在生產經營以及技術創新等活動進行成本、風險、效益以及籌資等多角度進行策劃，提高企業決策的科學性。其次是要建立預算控制制度，同時編制財務計劃，進而充分發揮出預算計劃對財務管理的控制以及協調作用，盡可能地克服企業在財務管理當中的盲目性。企業管理人員應當將財務分析以及會計報表作為財務管理的重要手段，通過使用財務分析來做好各項活動的事前控制，進一步根據資產損益表以及負債表來確定企業發展規劃，同時發現企業生產運營的管理當中存在的問題。

2.強化資金管理

資金管理是企業財務管理最為核心的內容，因此需要引起企業的高度重視。未經企業的授權，企業各個部門以及子公司不能擅自展開融資業務，也不能用企業的財產或者信來抵押、擔保等進行變相的融資。企業應當成立專門的管理委員會，來負責對資金管理進行審批，同時分配各個業務部門的資金額度，審議各種資金的利用方案。財務部門是企業自有資金的管理部門，主要的工作內容如下：制定企業自有資金管理方面的制度和措施，負責企業自有資金的籌集以及計劃，審批企業內部自有資金賬戶的設置、變更以及注銷，對企業的資金管理進行指導以及監督，同時要制作企業的資金報表，收集、整理并且分析企業自有資金的相關信息以及政府出臺的政策法規，從而為企業的資金管理提供建議。除此之外財務管理部門還需要負責企業員工的費用報銷以及借款的資金劃付，同時規劃建設企業資金管理的管理網絡，從而構構建一體化的企業資金管理體系。

3.搭建財務信息平臺

企業應當建立財務信息平臺，集中管理以及監控企業各項財務數據，從而做到財務的集中統一，這樣才能夠做好企業與下屬單位財務信息的溝通。在加強財務管理工作的過程中，企業應當引入集中管理模式，建立財務管理系統，收集企業的財務數據，同時確保財務信息的動態同步，做到財務信息與各項業務的同步，提高財務管理的及時性。企業通過建立財務信息平臺，可以有效提高企業的財務管理以及監控水平，從而細化財務管理的垂直化操作，進一步擺脫因為企業財務信息的分散而導致的監控力度缺失帶來的資金風險以及經營風險。除此之外，通過財務信息平臺建設，企業還能夠及時把握下屬單位的財務管理信息，從而確保企業管理人員及時掌握資金的占用、使用情況，貫徹資金管理制度。

4.建立財務總監制度

現代企業尤其是對那些大型企業來說，可以在財務管理的過程中建立財務總監制度。財務總監應當由企業的高級管理人員來任命，從而代表企業對各項財務活動行使管理以及監督職能。加強企業財務管理離不開對企業財務活動的監督與控制。財務總監可以作為財務管理工作的責任人，直接參與到財務活動管理的過程當中，從而在財務管理當中發揮監督控制的作用。財務總監一方面要做好會計工作例如稅務籌劃、資本運營以及投資融資等，另一方面也需要做好財務工作例如、會計核算、會計監督、成本管理以及預算管理等，同時隨著企業規模的發展，在財務管理當中必然涉及越來越多的環節，這就要求財務管理將工作覆蓋到企業所有的生產經營環節，對每項具體的業務以及崗位都做出相應的規范，同時在實踐中也要嚴格落實，進而做到業務管理以及財務管理的協調。

作者：孫文婕 單位：河南省地質礦產勘查開發局第四地質礦產調查院

第二篇：企業財務管理及核心能力

一、企業財務核心能力的價值性

在現代企業發展過程中，財務核心能力的價值性是通過現金在目前市場價值中體現出來的，也反映了整個經濟當中的運行效率，或是適應市場經濟的能力以及自身競爭能力的體現。在很大程度上看，企業財務核心力的價值衡量企業現有資產的盈利能力。在實際的經營過程中主要體現在如下幾個方面：一是企業盈利能力的持續性；二是企業經營過程中盈利能力的潛力；三是企業經營過程中盈利能力的體現。

二、企業可持續盈利增長能力與財務核心能力互相促進

企業財務核心能力主要體現在企業投資能力、籌資能力、分配能力、資金使用能力和企業盈利可持續發展能力。其中企業盈利增長的可持續發展能力是企業財務核心能力的重要體現。企業在經營過程中，財務管理目標和財務核心能力都會在企業最終的盈利情況中表現出來。另外，盈利也是企業可持續發展的主要目標，是企業實現長久發展的根本目的。現代企業只有在盈利的基礎上健康、合理的發展，才能實現財務管理在企業中的作用。企業財務、財務管理和企業可持續盈利是企業發展的關鍵性因素。

三、企業財務管理目標與財務核心能力之間的互相滲透

1.財務管理目標與財務核心能力的統一性

企業財務管理的最終目標是為了提升企業財務管理中的核心能力。它不僅僅是企業財務管理的短期目標，更是企業財務各項管理活動的根本出發點和根本歸屬。將企業財務核心能力作為企業財務管理目標，這會使企業財務管理在組織、指標系數等方面更加的統一、和諧。因此，在企業財務能力指標上必須將企業財務管理的內容放到里面，使財務管理目標與財務核心能力具有統一性。

2.財務管理目標與財務核心能力具有一致性

企業可持續創新能力是目前企業核心能力的重要組成部分。從企業可持續發展的角度上看，企業創新能力包括企業的觀念、企業的科技產品、企業管理、企業的組織形式等等，對企業的發展有直接的關系。隨著科學技術的進步，企業的核心能力逐漸成為企業發展的主要理論，在企業的管理中有很重要的地位。從整體來講，企業核心能力是由企業技術能力與管理能力共同組成的，而企業財務管理能力是企業管理中的重要組成部分，與財務核心能力的提高有一致性，這將對企業的可持續發展起到很大的推動作用。

3.財務管理目標與財務核心能力的關聯性

在現代企業管理中，企業的財務核心能力是企業財務管理中最重要的一種能力。企業財務核心能力與企業其他財務能力有著較為密切的聯系。一般情況下，一個企業財務能力一般包括企業的盈利能力、運營能力、賠償能力、成長能力與競爭能力等，在這些能力共同作用下，構建企業管理中較為完善的能力體系。企業的盈利能力與成長能力在企業財務能力體系中是最重要的，也是企業財務管理目標的直接體現。企業財務管理目標的實現必須在企業家能力提升的基礎上，這就需要企業加強對企業核心競爭力的培育。加強企業財務核心能力，有利于企業管理目標的實現，進而推動企業的經濟發展。

四、結束語

隨著我國經濟體制的改革和發展，在市場經濟條件下，我國的經濟環境越來越復雜，我國的企業面臨著很多的挑戰，很多因素致使現代企業管理過程中的財務規劃無法與既定標準與目標保持高度一致，進而對企業的未來發展造成瓶頸。企業在實際的財務管理與執行過程中，需不斷強化財務核心能力，提升企業的市場競爭力，注重企業財務管理措施的執行效率，只有這樣才能進而實現企業的戰略目標，促進企業的快速發展。

作者：石瑛 單位：西安科技大學高新學院12級財務管理20班

第三篇：焦煤企業財務管理

一、對財務管理的思考

1．財務人員的自身素質不高

從焦煤企業實際情況來看，許多焦煤企業認為財務不過是登記個賬務，根本不重視財務人員，普遍存在重使用輕培養現象，導致財務人員超負荷工作，但是工作也就僅僅局限在算賬、報賬及記賬上，大多是工作中不出現賬務差錯就行了，很少有人把時間與精力投入到深層次管理問題中去，自覺投入到財務管理的人更是少之又少。從實況來看許多焦煤企業的財務管理人員欠缺理財知識、理財觀念及理財方法，工作中根本就沒有打破傳統財務人員的思維定勢，也沒有創新能力與創新精神。

2．欠缺成本效益觀念

焦煤企業屬于國民經濟之支柱產業，一直被國家所重視，當處于計劃經濟環境時焦煤還是由國家進行計劃調撥，也就不具備競爭壓力。因此焦煤企業一直過著舒坦的日子。加上焦煤企業獲利幾乎都是由焦煤開采量所決定，在市場經濟體制環境下焦煤企業主要還是施行粗放式的經營方式，導致焦煤企業的財務人員養成了得過且過、因循守舊的懶散風氣，大多數都不重視成本控制，企業中財務管理人員大多缺乏了成本管理的觀念。

3．財務管理體制存在漏洞

對于一個企業的財務管理而言，主要包含了內外兩個環節，其中外部環境幾乎全部是依賴國家的相關政策與相關機構支持，內部且主要由企業自身制度建設決定。隨著市場經濟體制不斷推進，許多焦煤企業還不適應體制改革。因為在計劃經濟體制中，國家實行了高度集中統收統支的管理體制，導致焦煤企業中財務與會計的工作互相統一，也就沒有另外分設財務與會計機構，這種方式具有低效性與高風險性，在這種環境影響下，雖然置身于市場經濟體制中許多企業依然缺乏完善的管理模式，缺乏一套動態的財務管理制度，造成財務控制體制不健全，財務分權不合理，極難有效控制財務狀況，出現了財務與會計相混淆的局面。因為分離了所有權和經營權，投資者與經營者兩者的目標就不統一，一些經營者一味追求自身利益而影響到企業的總體利益。甚至有一些企業經理還運用手中權力，把公司資產轉移及侵吞，還有對收入與利潤刻意隱瞞或者虛報等現象，造成企業的財務信息失真，根源就在于缺乏了有效的激勵手段及財務約束。

4．財務風險的意識不強

現在很多焦煤企業根本不重視財務管理的作用，也缺少管理債務風險的意識，導致一些焦煤企業欠債達到巨大數額，對企業正常生產的周轉造成影響，并產生信用危機。在財務管理中把信用視為職業道德與規范，一旦出現了信用危機就會出現發生惡性循環。一些焦煤企業根本不懂資本運營，對財務風險意識比較薄弱，對企業資本結構情況也不能夠正確分析，造成盲目投資與融資活動，最終沉重的債務影響著企業的正常運轉，而發生財務風險。

二、加強財務管理的具體措施

1．構建完善的財務管理體制

焦煤企業中財務管理的基礎相對較薄弱，要想讓企業在市場競爭中穩步發展，就必須要強化對財務管理的基礎建設，完善財務管理制度。企業也要改革財務制度建立現代化管理體制。并且焦煤企業還要盡快從計劃經濟體制影響中走出來，分開設置財務機構和會計機構，還必須要把會計機構和財務機構的職能落實到位，而不能只停留于形式上，加強監督控制財務運行狀況，構建出完善的財務控制機制。并且焦煤企業還要具有現代管理理念，不斷研發出新的生產管理方式，提升其生產能力，才能夠適應市場環境變化。相關領導也必須要按照財務法律法規執行，不能夠應用手中權力對財務狀況進行干預，必須要保證財務信息具有真實性，確保財務管理制度具有合法性。

2．加強控制財務風險

在焦煤企業中必須要樹立起財務風險意識，要采取合理措施將風險降到最低，就必須要提升財務管理水平。其一，要在焦煤企業中構建出預警機制與防范財務風險機制，相關人員就可以從風險預警機制中發現管理中所存在各種問題，并及時采用措施進行調整與修正。其二，構建健全財務管理機構，運用財務管理機構降低風險，并且要加強監督與控制財務機構，要確保財務機構能夠有序運行，降低財務風險。其三，焦煤企業要依據自身資本結構實況，了解資金需求，從而對融資合理安排，并且依據融資情況進行生產與投資，有效防范企業的財務風險。其四，從長遠考慮，焦煤企業應該樹立自身良好形象與誠信意識。在財務管理中就要及時償還外債，對自己的生產經營行為負責，提升自身信譽，增強企業的核心競爭力。

3．加強財務監督的力度

焦煤企業有了完善的財務管理制度，還必須要加強監督力度以提升財務管理水平，確保企業健康發展。其一，要讓監督審計貫穿在事前、中、后，才能夠更好更全面發現財務管理中所出現的問題，便于及時解決。其二，做好相應的財務預算工作，因內外環影響財務預算執行中肯定會出現偏差，這影響到財務管理的開展。所以企業就要依據環境變化修正其財務預算，通過預算體現出焦煤企業實際狀況，形成一個動態控制體系。其三，要加強領導監督控制體制，降低內部人對資金的控制，讓企業資金流向透明化，從而降低了財務風險。

4．提升財務人員自身素質。財務管理都是由人來完成的，所以必須要提升財務人員的自身素質，要采取定期或不定期的培訓工作來補充相關人員的專業知識，這樣焦煤企業才能夠更好應對管理工作。

三、結語

隨著市場經濟體制不斷推進，財務管理的重要性被焦煤企業所認同。焦煤企業要快速發展，就必須要加強其財務管理，提升企業的抗風險能力，這是焦煤企業健康發展的基礎。

作者：楊宏偉 單位：西山煤電古交煤焦分公司

第四篇：化工企業財務管理

一、目前我國化工企業財務管理中存在的問題

1.項目建設存在監管機制缺乏問題

首先，部分項目的工程建設管理部門缺乏必要的建設工程監理制度，特別是沒有依照規定的程序支付，并且沒有形成跟蹤項目實施過程和建設成本估算比監督機制，等等，這些非標準條件可能會導致腐敗發生。第二，工程建設監理部門缺乏相關的專業技術人員，因此，這些專業化學工程建設項目監督部門，監控的實現不能真正體現出監督的意義，而僅僅是存在于保持程序和形式，監督機制是無用的，甚至在某些情況下不宜作為項目建設的擋箭牌，化工企業由于缺乏必要的監管機制，在某種程度上增加了項目的財務風險。

2.項目建設中的資金管理存在安全性問題

化工企業原則上同一建設項目必須在相同的賬戶進行核算和管理，但許多化工企業在現實情況下違反工程建設的相關財務管理規定，一些化工企業沒有開銀行帳戶存儲建設資金，另外一些企業為同一建設項目和開通幾個賬戶。資本管理在工程建設的過程中仍然存在一些問題，如部分化工企業不按照規定進行建設款的執行，隨意預付，高比例的支付建設資金的同時，化工企業的資金使用墊付效率也受到很大的影響。

二、化工企業項目建設財務管理進一步完善的對策

1.強化項目建設財務管理意識

只有化工企業特別是領導和管理意識到財務管理的重要性，形成金融參與項目系統的整個過程。保證企業財務可以參與建設過程，如財務人員參與到建設項目的可行性研究、編制工程施工招標文件和招標過程中，全面預算、合同簽署、項目建設實施過程和變化會議以及建設項目的每個階段驗收工作都要有財務人員進行參與，使企業財務真正成為每個鏈接的建設項目和階段所不可缺的過程，讓它真正理解整個過程建設的項目狀態，在工程建設過程中進行有效的財務會計、金融監督管理。如果沒有財務管理意識，管理和領導將使企業財務無法參與建設項目管理和監督中。目前企業的財務管理已經成為企業管理的核心，是化工企業建設項目預算和建設資金籌集、使用、監控和安全的關鍵。

2.強化項目建設前期的財務管理工作

從項目建議到項目建設實施以前所進行的各項準備工作都屬于項目建設前期工作階段，這個階段是化工企業項目建設程序中非常重要的一個環節。根據數據顯示，建設造價對項目建設是否能順利實施起著關鍵性作用，占到了50%的影響力。首先，在項目的初步設計與可行性研究階段，一般化工企業委托有相應資格的專業設計部門進行建設項目的設計研究，在這些建設前期項目的工作中主要由技術人員完成，財務人員很少參與，在這個建設項目實施的過程中，如果預算超過可能的投資規模一再突破原計劃規定的限額，就會出現項目工期推遲等不利條件。因此，企業財務人員應在項目建設前期就參與到項目的監督與控制環節，加強項目的審計工作，確保建設項目的效率和可行性。另外，企業還應該加強項目預測分析和財務評價，在經濟上和技術上共同加強項目的經濟與社會效益。

3.加強項目實施過程中財務管理工作

項目實施階段是從建設項目經相關部門批準后開始一直到建設項目建成移交這段時間，化工建設項目能否保質保量的完工，且不會超出預算是檢驗化工項目財務管理好壞與優良的關鍵，加強化工企業項目建設財務管理主要從三個方面著手實施。第一，強化項目建設資金籌措階段的財務管理。第二，規范項目建設會計核算工作。第三，完善化工企業內部控制控制。

作者：王清華 單位：關天投資有限公司

第五篇：金融企業財務管理

一、國際金融監管的趨勢分析

1.在金融監管中西方國家都強了化中央銀行的作用。金融危機之前西歐各國主要經濟體的中央銀行幾乎都是專事貨幣政策職能在金融監管方面幾乎不發揮作用。次貸金融危機的爆發使各國都意識到中央銀行在金融監管中要發揮宏觀審慎監管作用只有市場主義主導的金融市場不利于防范系統性風險。危機后各主要經濟體都強化了其監管職能明確了中央銀行在金融體系中的位置。

2.保護金融消費者的利益。金融消費者是金融穩定的基礎這是金融危機的教訓給我們的答案各國政府切實體會了金融消費者在金融經濟的關鍵作用。在監管體制改革中主要經濟體制把金融消費者保護作為改革的重要工作內容。美國在原來消費者保護權的基礎上提出設立消費者金融保護局分散在證券和期貨監管機構外并保持其獨立性。通過改進金融產品條款的設計要求、改進各類金融產品信息披露要求以及監督金融機構履行受托人責任等手段實現保護金融消費者利益;英國新設負責監管各類金融機構的業務行為的金融行為監管局在更好的促進金融市場競爭的同時保證消費者權益。改革后的歐盟金融監管系統的絕對核心任務就是金融消費者保護把金融消費者和投資者權益寫入金融監管局保護的職責范圍;金融消費者的權益在一定程度內得到保護。

3.加強國內金融監管和國際金融監管的密切合作。美國的金融穩定監督委員會在國內監管協作方面對系統性風險防范承擔著監管協調的職能美國的金融服務監督委員同時也負責國內監管機構;歐盟的金融監督體系的職能體現在各成員國互相分離的監管這樣有助于歐盟整體層面的合作監管;英國的三家金融監管機構都是在蘇格蘭銀框架下的這樣有利于減少溝通協調的成本。英國發布了有關金融市場的改革的白皮書對監管協調機制進行了明確細致的規定。在國際監管協作方面各個經濟體制都支持國際金融監管互相協作建立G20溝通機制推進全球金融市場監管的標準統一。

二、國際金融形勢下的我國金融企業的財務管理調整

1.財務管理中的獨斷決策日益減少。我國金融企業的有些投資融資等重大財務管理的決策并沒有嚴格按照投資分析報告為基礎的標準金融投資流程來執行而是有來自管理層或者政府部門的干擾。在國際金融監管趨勢的影響下經濟分析人員對金融企業的分析更加客觀、全面是依據企業的運作動態和國際環境而進行的。根據金融企業的長遠發展的需要結合目前的經濟利益企業內部實施科學的決策流程管理層意識到了以“風險管理價值創造”為目的的決策對企業對個人都有益處。

2.預警、風險控制機制與企業內控監管相結合。鑒于國際金融監管的經驗針對我國的金融企業財務管理建立了全方位的識別風險和控制風險的預警機制。依據《巴塞爾協議》選出財務經濟指標做好財務經濟量變的預處理通過理論及實證分析科學的選擇和設計財務比率建立財務經濟監測和預警體系。企業內部強化了金融企業財政管理的風險評估能力明確相關風險管理部門;逐步完善了內控環境強化了企業文化建設優化人了力資源配置、法人治理結構進一步的明確了機構設置、業務流程及崗位職責加強了企業財務應對風險的能力;強化了溝通反饋機制加強各部門之間的溝通協調強化了要害部位、重要崗位的職能加大了懲處力度不斷完善金融企業的財務管理制度。

3.充分發揮了外部監督體系的財務職能。強化了財政部的監管職能定期檢驗金融企業的經營運作的財務狀況包括資金流向的變動、企業盈利或虧損等現象與社會設計機構互協作及時掌握金融業發展的風險預警性質指標遇到問題及時解決避免出現嚴重的局部性或全局性的金融風波。并聯合地方政府對違紀違規行為的金融企業加大了懲處的力度。

4.提升金融企業從業人員素質運用現代化信息工具。為了積極推進我國金融企業的國際金融監管進程加強國際和國內監管的力度。我國的金融企業加強了會計核算的電算化加快了現代財務制度的建設充分發揮了會計電算化的優勢。根據現代金融企業財務制度的需求建立信息數據庫系統使各項業務的核算、數據收集、分析更便捷提高我國金融企業財務管理的質量。針對金融企業的財務就業人員加強了從業資格的要求對從業人員進行及時培訓以滿足崗位職責的需求。

三、總結

綜上所述借鑒于國際金融監管體系的經驗有助于盡快提高我國金融企業在財務管理方面的能力對于探索我國金融企業的發展之路減少了不必要的曲折。我國的金融業發展比較迅猛但是總體上來說還是比較脆弱國際金融監管經驗對于規范我國的金融市場監管金融活動更好的實現我國金融事業的發展都有很大的促進作用。

作者：李慧玲 單位：河南省商丘市睢陽區婦幼保健院

第六篇：民營企業財務管理

1吉林省民營企業財務管理存在的問題

1.1會計基礎工作薄弱，內部控制制度不健全

由于民營企業采取家族式的管理模式，因此很難吸引高級人才，致使企業缺乏有一定學識水平的財務人員。財務人員素質較低，缺乏工作經驗，把財務管理看成是簡單的算賬記賬，沒有形成完整的財務管理體系觀念。更有一些民營企業財務機構設置不合理，企業為了節省成本開支，將原本由財務主管、會計、出納三個人做的工作改由一人承擔，導致財務工作權責不明確，無法發揮相互制約和牽制的作用，從而增加了財務數據失真的概率。會計基礎工作不規范，缺乏嚴格的內部控制制度，致使企業的成本核算制度、財務收支制度等不健全，同樣造成財務管理混亂，影響和制約了民營企業的發展。

1.2資金短缺，融資困難

目前，資金短缺是阻礙吉林省民營企業發展的重要因素。吉林省的民營企業大多數都是中小企業，投資規模較小，資本實力有限，并且大多數又處在發展階段，融資能力受限。融資渠道少，絕大多數企業靠自有資金，通過銀行貸款的只占少部分，原因是商業銀行“扶大收小”，主要向國有企業和大企業貸款，90%的民營企業貸不到款。即使有一小部分貸款，尋求貸款擔保也很難。當然，民營企業貸款難，擔保難也有其自身的因素，比如，管理不規范，經營信用低，信譽差，效益不好等等。資金短缺導致民營企業財務緊張，很難做到收支平衡。而為了爭取融資，諸多民營企業的管理者選擇了美化財務數據，甚至搖身一變，“扭虧為盈”，或者尋求民間非法融資渠道，從而進一步提高了融資風險，降低了企業的公信力。這些情況都嚴重地制約了民營企業的發展。

1.3投資風險較高，缺乏風險意識

吉林省民營企業目前面臨著經營管理權過度集中，投資決策缺乏科學性和預見性。民營企業要發展壯大，就必須進行行之有效的投資。在財務制度不健全，管理模式僵化的情況下，一些企業缺乏前瞻性的投資戰略規劃，僅憑主觀意愿，只注重短期利益，忽視長期利益，不進行深入地調查和分析就迫不及待地盲目投資、跟風投資，造成資金的不合理利用。增加了投資風險，導致資金的進一步短缺。加之融資困難，再次加大了對資金鏈條的壓力，形成惡性循環，最終很可能會導致企業的資金鏈斷裂，從而對民營企業造成致命的打擊。

2加強吉林省民營企業財務管理的策略

針對當前吉林省民營企業財務管理中存在的諸多問題，吉林省委、省政府非常重視民營企業的發展，提出了以轉變民營經濟發展模式為主線，把民營企業做大做強的發展目標，抓住機遇，科學發展，突破家族式管理模式，建立健全民營企業財務管理和內部控制制度，走出一條適合吉林省特色的民營企業發展之路。

2.1更新財務管理觀念，提高財務管理意識

導致吉林省民營企業規模小、效益差、生命周期短的根本原因是財務管理思想和方法的落后。因此，為了促進民營企業的發展，要建立責權利相結合的財務運行機制，將員工的積極性、主動性和創造性調動起來，以人格化的理念調整各項財務活動，實現民主和參與共同管理模式。同時要將投資主體多元化，優化企業法人治理結構。充分利用有效數據進行分析，為財務決策和資金運籌提供可靠保障。

2.2轉變用人觀念完善用人機制提高財務人員素質

由于吉林省經濟發展相對于沿海地區較為落后，決定著吉林省民營企業的財務管理面臨著復雜多樣的經濟環境，這對民營企業的財務管理人員的業務技能和綜合能力提出了更高的要求。因此，在實際民營企業聘任中，一方面要引進具有自身經驗的財務人員，提高企業整體的財務管理水平；另一方面也要對現有財務人員加強法律、業務、職業道德和綜合素質等方面的培訓，強化其自身的意識。同時，民營企業也要從整體環境上加大硬件的更新力度，實現會計信息化和自動化的建設。

2.3拓寬融資渠道，提高企業信用度

吉林省民營企業的發展僅僅依靠自身現有的資金和資本積累是不能實現其跨越式發展的。隨著這些民營企業的生產規模的不斷擴大，資金的需求也會不斷增大，企業除了傳統的融資渠道之外，應拓寬融資渠道。利用自身的信譽度向金融機構融資，或者是通過融資租賃、賒購、商業票據等形式融通資金。通過合法條件將企業在境外上市，以股權融資、項目融資等方式籌集資金。

2.4強化風險管理防范財務風險

在市場經濟條件下，任何企業都有可能遭受經濟損失。作為民營企業，在其規模化發展進程中更會頻發。因此，作為吉林省民營企業，更要樹立正確的風險觀念，關注外界環境變化帶來的不確定因素，有意識的采取防范措施，把未知風險降到最低。構建資金管理機制，將資金管理責任制落到實處。做到適度負債經營，充分了解自身的償還能力，籌措資金，杜絕盲目借貸、急功近利，導致籌資風險的增加。要建立合理的利益分配機制和財務分配結構，防范骨干員工的“道德風險”和所有者之間的利益吞食。

3總結

民營企業的發展，離不開財務管理的輔助。因此，吉林省民營企業的快速發展也要有相應的財務管理機制作為支撐。在現階段的經濟條件下，只有充分重視民營企業的財務管理，從實際出發，調整相關的管理機制，不斷提高財務人員的綜合素質，積極尋找適合民營企業自身發展的財務管理方式，為吉林省民營企業發展提供相關的參考。

作者：李淑霞 單位：吉林農業科技學院

第七篇：企業財務管理中的網絡報銷

一、“網絡報銷”與傳統財務報銷的比較優勢

（一）提高工作效率

通過報銷流程的標準化，規范了填單要求、審批流程，提高了審批速度。傳統手工報銷時，各級審批人在審批單據時由于時間、地點因素不能快速通過，有時在某一審批節點會停留很長時間，甚至需要報銷人員來來回回奔跑很多部門，報銷周期過長，員工抱怨，領導繁瑣。通過網絡報銷，可以提高報銷人填單效率、管理者審批效率以及費用會計憑證生成效率。差旅費補助、金額合計等計算可以按照報銷制度設計公式，自動計算，節省大量繁瑣的計算時間。

（二）便于實現財務公開透明與預算控制

“網絡報銷”最顯著的優勢在于能夠按照嚴格報銷規定和操作流程進行管理。當報賬人員在網絡操作中出現超預算、超范圍、超標準支出時，系統將自動提示，并無法進行下一步操作，從而為實現預算管理的實時監控，減輕財務審核壓力，為有效實現“三公”支出透明提供了基礎，為有效落實中央“八項規定”提供了監督手段。全程實時費用監管，掌握費用支出流向，真正實現了“事前預算控制，事中動態監控，事后評價分析”。

（三）便于提高查詢效率

在企業內部審計和外部審計過程中，均要求對原始單據進行細致查詢。傳統財務報銷手段需要耗費大量時間對原始單據進行復印、裝訂與存檔，再花費大量精力進行查詢，勢必降低審核效率。“網絡報銷”的便利性也體現于通過對原始單據進行掃描，實現數字化存儲。在需要查看相關原始單據或其復印件時，只需從系統中調取進行查閱即可，極大地節省了審核時間，提高查詢效率。

（四）實現標準化流程，作為企業控制風險的抓手

財務管控和業務協同，將業務流程與報銷流程有機結合，有效落實風險管控、全面預算管理、內部控制等各項企業管理制度，將各項控制制度全部滲透到流程的各個環節，固化到報銷系統里，推進財務管理的“四化”（規范化、標準化、流程化、自動化）進程，為公司長期穩步發展打下堅實基礎。

（五）為精細化管理提供數據支持

電子報銷單在完成報銷流程后，報銷信息作為可以深度挖掘的財富。如進行成本、利潤分析；客戶信用管理；構建績效管理模型，為管理者提供量化的數據作為決策的依據。

二、中儲糧系統實施網絡報銷的思考

（一）推進“網絡報銷”的必要性

中國儲備糧管理總公司2000年成立，注冊資本166.8億元，受國務院委托具體負責中央儲備糧（含中央儲備油）的收購、存儲、調運、銷售及進出口業務等，組織架構為“兩級法人，三級架構”，在全國31個省、區、市設立了24個分公司和幾百個直屬庫。總公司及直屬庫是法人單位；直屬庫是三級管理單位，是獨立核算、自負盈虧的法人實體。目前很多分公司實現跨地區的統一經營，一個法人單位和幾個跨地區的非法人實體共同經營，因此實施網絡報銷可以提高工作效率、降低成本開支、增強資金管控能力。目前，中儲糧總公司系統內部預算管理已實行多年，預算的理念深入人心，但是傳統的手工報銷方式，使得預算控制執行相對滯后。通常員工來報銷、領取支票時，財務人員查詢預算表，逐筆登記支出并計算預算后，才能掌握預算的執行進度。特別是業務量大時，靠手工歸集預算，費時費力，容易出差錯，不利于預算執行中的控制。因此開展網絡報銷，是加強企業管理、強化成本費用控制的重要措施。

（二）中儲糧總公司實施“網絡報銷”的設想

通過總結試點經驗，筆者認為網絡報銷軟件首先要保證網絡安全，操作要簡單易用。然后實現前置審批控制財務風險，提供動態的預算執行控制，優化費用報銷和管控流程，為企業提供完善的資金管控系統，提高企業管理水平。

1.強化預算管理，落實前置審批。通過網絡報銷系統，有效落實預算的前置審批要求。重點加強對直屬企業購銷合同、費用支出的前置審批。例如，直屬庫向糧食經營者收購糧食支付貨款時，一般采用先貨后款的形式進行。購銷部門業務員依據合同付款進度及時獲取發票，核實收購入庫糧油數量質量后編制付款審批單。通過網絡報銷流程，經購銷部門負責人、財務部門負責人、倉儲部門負責人審核后，按權限報分管副主任及庫主任審批。超過規定限額的大宗款項或超過分公司區域指導價的，必須經分公司審批后，財務部門出納員再依據報銷系統審批生效的付款單、合同、發票、原始入庫單付款。通過網絡報銷系統，實現預算數據的實時更新，減輕了財務人員工作量，確保了數據準確真實，還可以將多年預算數據、支出數據對比分析，趨勢分析，增強企業財務分析能力。

2.制度流程化，提升管理水平。梳理業務流程，對公司內部業務流程和管理過程進行優化，將企業內部控制制度嵌入網絡報銷系統，關鍵環節業務流程自動化，實現業務管理制度化，制度流程化，流程信息化，從而提升企業風險控制能力。即對分、子公司、直屬庫的業務流程與日常管理制度進行梳理，參照總公司分別制定相應的《內部控制指引》，針對關鍵控制環節的風險點，提出控制目標，制定控制措施，將控制措施固化到網絡報銷系統中，努力做到工作流程信息化，實現在線監控。充分利用現有業務管理信息系統、購銷資金風險防控系統、辦公自動化等系統，將物資采購制度、工程招標制度、糧食輪換等各項制度固化在網絡報銷系統的各個流程中。如果未按規定流程流轉，將無法支付資金。通過與“智能化糧庫”、“ERP”等系統對接，實現財務管理信息化與計劃、統計、倉儲、人事、投資等業務系統的有機鏈接，真正實現集團公司信息一體化管理。實現對企業各類資源、生產要素的綜合管控，從事后監督變為過程監督、在線管控，使企業管理智能化、標準化。

3.費用標準化控制，有效節約開支。為有效落實中央的“八項規定”、“六項禁令”以及中儲糧總公司“加強公司系統作風建設的七項要求”，參照《中央和國家機關會議費管理辦法》、《中央和國家機關培訓費管理辦法》、《中央和國家機關差旅費管理辦法》、《行政事業單位業務招待費列支管理規定》、《北京市黨政機關外賓接待經費管理辦法》等規定，將各項費用支出標準內置在網絡報銷系統內，實現費用標準化控制。對企業生產經營過程中的可控成本推行對標管理，從而實現企業的降本增效目標。

4.合同動態管理，有效防控風險。將合同管理模塊內置在網絡報銷系統中，有效落實企業風險管控。資金支付時，網絡報銷系統提示輸入合同編號，在線查詢合同條款及歷次付款時間、金額、比例、付款必要條件等，相關業務領導在線確認達到必要付款條件后，主管財務領導審批支付款項。系統自動生成累計付款金額、余款等信息。業務和財務人員可能有變動，對項目情況不了解，通過報銷系統內置合同臺賬，可動態查看合同項目履行情況及付款情況，或者到了付款周期，系統自動提示，避免重復或遺漏支付款項。此外，從合同臺賬里可以挖掘大量信息，企業可以綜合分析加以利用。例如根據網絡報銷系統的合同臺賬，可以提煉上游供貨商及下游客戶的名稱及其信用情況，對不良客戶信息導入“黑名單”數據庫，在全系統范圍內共享，從而防范企業經營風險。

作者：趙建榮 單位：中國儲備糧管理總公司

第八篇：企業財務管理中會計操作的規范

一、會計實務操作中存在的問題

1.財會人員的業務技能和素質不高

由于小企業發展的不健全，加上小企業的經濟狀況不盡人意、領導在認識方面存在誤區，導致小企業的財會人員較少得到專業技能的培訓和系統的學習提升，小企業的財會人員的業務技能也相對比較低，整體素質不高。因此，企業要采取措施，加強財會人員財務知識和技能的學習與培訓。

2.會計實務操作不規范

會計核算是企業財務管理的基礎工作，必須要在實際工作中嚴格按照規范程序和準則進行操作。但是這項基礎工作在很多企業中沒有得到落實。在會計實際工作中，大量的小企業只重視企業利潤，而不重視會計核算與會計監督工作，會計工作內容沒有實現規范化操作。在小企業會計業務的日常工作中，經常會有一些問題出現。比如，會計憑證管理工作不科學，會計賬簿設置不合理，會計報表的編制以及審核工作中常有問題發生，會計檔案保管不科學。

3.賬目登記工作存在問題

一些小企業中的財務人員不了解明細賬與總賬的區別和聯系，在對賬目進行登記時，也出現了各種問題。主要表現在以下幾個方面：（1）借方與貸方的具體登記工作不全面；（2）在對明細賬進行登記時不能結合憑證進行具體操作；（3）業務量比較大時，容易產生漏賬以及重賬等問題；（4）每個月末，明細賬以及賬簿上沒有計算結余，有的小企業雖然結了賬，但明細賬余額和總賬余額不相符。這些問題的出現，說明小企業財務人員會計業務處理不熟練或未掌握處理方法。這就要求企業會計實務操作人員必須要認真細致地將平常工作做好，保證每一個數據正確無誤。此外，還要強化會計實務規范操作的學習培訓，使會計核算真正能為企業的財務管理提供完善、準確的基礎數據。

4.企業資產損失的申報與扣除問題

企業的資產損失必須嚴格按照國家法律規定以及相關準則規定，結合實際情況做好確認工作，并按照規定時間做好申報扣除工作。一些企業在做好各類資產損失計算核對之前就將其交給稅務機關，從而導致不能通過審批。因此，企業在對資產損失進行處理時，一定要嚴格按照國家稅務機關的規定，通過稅務機關審批之后將資產損失進行扣除。同時，還要注意必須要按照相關規定，在規定時間之內做好申報與扣除工作，不能提前，也不能延后申報扣除。

二、規范會計實務操作的具體措施

1.提高會計人員的業務素質

要想規范小企業的會計實務操作，就要將其崗位責任制在會計工作中進行落實，并將會計管理機構進行完善，利用培訓的方式使企業內會計人員的相關業務素質得到提升。第一，在人才選聘方面，企業要選擇那些具有較高業務水平的會計人員，保證會計人員與其崗位的匹配。第二，將崗位責任制建立起來，對每一個會計人員的具體工作目標以及每一個會計崗位的責任進行明確，還要在實際的工作中，定期對會計人員的業績進行考核。第三，還要組織對會計準則的各種學習活動，使會計人員的相關專業素養得到提升。第四，要對會計人員的具體業績水平進行管理和監督，將職責準則進行規范，并對其加強職業道德教育，從而保證會計工作的順利開展。

2.會計工作實現規范化

在企業內部業績考核時，要對會計工作進行規范化。首先，要對會計人員的業績定期進行考核和評估，對于那些不能適應崗位要求的會計人員，要對其解聘。其次，還要嚴格審查會計人員的相關資格證書，避免弄虛作假現象的發生。再次，在具體的管理工作中，還要對相關會計人員進行繼續教育，保證其工作水平的提高，實現小企業會計準則下會計業務操作的規范化，并依據實際情況做好補充。以此提高小企業對會計準則的具體實際操作能力的執行力度。

3.做好內部以及外部的監管工作

關于內部監管，要以小企業會計準則為指導，加強建設企業內部的相關控制體系，并嚴格按照新審計準則進行操作，從而避免經營風險以及投資風險的發生，使企業相關整體質量的水平得到提高，并保證企業會計信息具有較高可靠性。關于外部監管，相關部門要在小企業實施會計準則的具體過程中做好監督管理工作，保證政策能夠真正在小企業中得到落實。工商管理部門也要嚴格按照規定在企業的相關營業執照上面對企業的類型進行標注，確保其確實屬于小企業。在小企業的信貸方面，財務以及銀行必須要加大相關支持力度，使小企業能健康發展。另外，政府相關部門還要就小企業的相關會計準則中的具體內容以及實行意義等對小企業的相關財會人員進行宣傳，保證會計的整體工作效率以及質量。降低小企業在籌資方面的壓力，從而使小企業在貸款方面的難度得到降低，保證企業的健康有序發展。

4.健全成本核算

第一，要將原始記錄制度建立起來，并進行健全。需要進行記錄的內容主要有：（1）與成本有關的原材料；（2）人工成本；（3）電的消耗；（4）費用開支；（5）企業內部半成品的轉移；（6）產品入庫。要使用格式各不相同的原始憑證，并將上述內容的相關數據進行及時、準確的記錄。原始記錄是對企業的各種生產經營活動進行具體反映的第一手材料。將原始記錄制度建立起來，并保證其嚴密性，能使企業的經營管理工作得到加強，并能對產品的生產成本進行正確計算。原始記錄制度的主要注意事項有：（1）填制領料單；（2）對各項具體單據進行填制；（3）將前后手續進行銜接；（4）將成本計算的相關方法進行明確；（5）對于耗費的原材料，要按照產品的品種做好合理的分配；（6）對于水、電以及租賃費還有人工費和制造費用與廢品的回收費用進行合理分配。需要注意的是第（6）條，在對這些費用進行分配時候，必須要有合適的標準，因為這直接影響了成本計算的合理性與正確性。第二，要將平時生產過程中急需的小配件以及銷售退回時的管理進行明確。第三，當小企業按照上述方法，并已經保證小企業內部的成本核算資料以及原始記錄都健全、準確后，還要注意以下幾點：首先，要對小企業內部的各項費用發生進行控制，節約企業的相關費用開支。其次，要使用定額法對產品成本進行計算。再次，要將企業的年度計劃制定出來，費用一定要明確到部門，將費用支出的目標進行控制。

5.加強對會計實務操作制度的執行力

小企業要將會計實務操作為重點，強化財會人員對企業以及國家會計實務操作規定與制度的執行力，主要做好事中控制、業務授權以及監督檢查與整改落實等各項工作，并對重點業務、重點賬戶以及重點環節、重點時段與重點人員做好控制與防范工作。

三、結語

綜上所述，小企業在會計實務操作中存在不少問題，如企業領導對財務工作正確不認識，相關財務人員專業素質不高，實際操作也沒有規范化管理等等。針對小企業會計實務操作中的具體問題，必須要采取相應的措施，不但企業領導要端正認識，會計人員要加強專業知識和技能的學習與培訓，同時還要規范企業會計實務操作，不斷提高會計人員的執行力。另外，還要做好企業內部以及外部的監管工作，多方齊抓共管，提高小企業的財務管理能力。

作者：潘玉金 單位：河池市職業教育中心學校

第九篇：企業財務管理系統分析

1企業財務管理系統分析

企業財務管理系統的功能需求，就是進一步明確憑證管理流程、賬簿查詢流程、結賬和報表流程中數據的具體流向所在。在企業財務管理系統當中，外部實體是財務管理人員，而憑證管理、賬簿查詢、結賬和報表是財務管理系統對數據的重要處理。

2企業財務管理系統的設計

2.1財務管理系統框架設計

從目前來看，大部分企業財務管理系統的框架是“事前計劃—事中控制—事后分析”，但是為了適應新時期的市場經濟和激烈的市場競爭氛圍，就要對企業財務管理系統的框架進行積極改變，使企業財務管理摒棄落后核算方法，實現新的財務管理模式，即業務財務一體化和財務信息共享。然后進行分級管理：一級是管理人員和財務人員進行操作，二級企業財務管理系統進行運作，三級操作是對外接口和運營維護，憑證管理、賬簿查詢、結賬及報表，最后是數據庫。

2.2企業財務管理系統模塊結構設計

①用戶管理子系統。用戶管理子系統分為系統登錄模塊（用戶登錄子模塊），系統管理模塊（用戶管理、角色管理子模塊）。②財務管理子系統。財務管理子系統是財務管理系統的核心，它需要相當多的功能進行輔助運行，包括：憑證管理（科目設置，賬戶設置，憑證輸入和憑證過賬）、賬簿查詢（總分類賬查詢、明細類賬查詢）、結賬和報表(期末過賬、資產負債表生成、試算平衡表生成）等功能。

2.3財務管理系統數據庫設計

①系統科目實體設計：會計期間、科目類別、余額、數量單位、是否存貨、科目名稱、科目代碼等。通過對這些數據項進行設計，就可得到科目實體圖。②財務管理系統的賬簿設計的數據項包括：累計借方、累計貸方。余額方向、初期余額、科目名稱、科目代碼等，因此依據這些數據項，就可得到賬簿設計的實體圖。③財務管理系統的憑證管理設計，其數據項包括：科目編碼、憑證狀態、憑證字號、附單據、貸款合計借方、借方合計、會計期間等。依據于憑證管理設計的數據項，即可得到其實體屬性圖形。

2.4企業財務管理系統的界面設計

①財務管理系統的登陸頁面設計：登錄頁面的設計，主要提供一個界面接口，給企業財務管理頁面一個權限上的設置，其中財務管理系統登錄頁面在設計時，企業財務每一位管理人員，都要給自己設計一個單獨的賬號，這主要是為避免企業的重要財務信息被無關人員獲取。②憑證管理界面設計：樹狀結構是憑證管理界面設計的主要結構，它的設計，主要是為了提供接口給操作人員，最終實現對科目管理、賬戶管理和憑證過賬等功能的操作。③賬簿查詢頁面設計：這個設計，也是提供一個接口，從而實現管理人員操作查詢總分類賬和明細賬。④結賬和報表界面設計：這個界面的設計，也是提供一個數據接口，最終實現操作人員操作期末結賬、生成資產表等流程。

3結語

文章主要分析了財務管理系統的目標、系統業務和系統功能需求，并在分析的基礎上對企業財務管理系統的一部分功能進行了設計。文章對企業財務管理系統分析，主要是企業財務管理系統的目標分析，企業財務管理系統的業務分析，還有分析了企業財務管理系統的功能需求；而對企業財務管理系統的設計，主要是財務管理系統框架設計，企業財務管理系統模塊結構設計，財務管理系統數據庫設計，企業財務管理系統的界面設計。對企業財務管理系統進行合理分析與設計，能夠充分挖掘出企業財務管理系統的各項功能，對于企業自身發展十分關鍵。

作者：薛天忠 單位：內蒙古東烏珠穆沁旗農村信用合作聯社

第十篇：財務管理加強對策

一、當前市直燃氣系統財務管理現狀

1.資金利用效率有待提高

集團公司本級及下屬各企業資金存量較分散，集團公司資金未能統一管理，下屬企業流動資金需求不一，在上游氣價頻繁上調的背景下，燃氣企業利差減少，流動資金的管理成為重中之重，而各子公司間，一方面有大筆的暫時閑置資金，不用借款資金尚有寬余，長期在低息狀態下被銀行借用，而另一方面有的企業資金短缺不得不向銀行借款，借款運行成本較大，使集團公司內資金饑飽不能協調，不能合理有效地調配和使用資金，最大限度地降低財務成本，進一步提高整個集團公司的資金利用率。

2.應收賬款存在潛在風險

流動資金的短缺在全社會普遍存在，表現在：一是工業用氣大戶氣款的拖欠。二是一些公建用戶氣款和工程款，影響著集團公司內的資金周轉，影響和增加了有關企業財務運行成本。目前管道燃氣應收賬款回收率96%，與同為公共事業的水電行業回收率99%相比，存在一定的差距。可見，燃氣企業應收賬款的管理及風險評估有待進一步加強。

3.財務人員素質亟待提升

作為財務管理工作實際操作者，財務人員的素質直接影響一個企業的財務管理水平。目前，全系統財務人員一部分財務管理人員是在企業生產經營一線崗位中轉崗而來，沒有經過正規系統的財務專業知識培訓學習，雖然經過實際財務工作的鍛煉和自學、函授、后續教育培訓、職稱考試等多方努力，財務人員整體隊伍素質能適應財務管理需要，但與燃氣產業發展的要求相比，財務管理人員的實際業務能力和水平有待進一步提高，專業知識還需及時更新。

二、加強財務管理的思考與對策

科學合理支配和使用資金、資產，切實加強企業內控制度建設，健全完善財務管理體制機制，對于促進現代企業制度的建立，企業經濟效益的提高和可持續發展具有十分重要的現實意義。

1.強化固定資產管理，促進國有資產保值增值

切實重視和有效管理好固定資產，對于減少企業資產報廢、損失帶來的效益少則幾十萬，多則上百千萬。因此，建立健全落實固定資產管理制度是重中之重。一是建立資產管理網絡體系，從集團公司到各企業對固定資產進行動態管理，對新增、轉移、處置等的資產均有規范的操作辦法；二是抓制度的執行，建立健全崗位責任制，實行賬務管理與實物管理相分離，將固定資產實物管理落實到使用部門，落實到人，對資產負起完全管理責任，并掌握資產的使用狀態。三是建立固定資產管理臺帳。管理責任者根據臺賬，對固定資產進行跟蹤與盤點，對不符事項進行報告，并進行定期自查，使得固定資產賬目能與資產實際狀態保持一致。四是每年至少進行一次固定資產清查。各管理部門聯合進行系統的清查可以保證固定資產的完整與安全。

2.突出資金運行管理，降低財務成本提高效益

財務管理應以資金管理為中心。為提高全系統資金使用效率、效益，集團公司及所屬企業應進一步健全完善內部銀行管理體系，建立高效的約束機制。一是各企業應健全完善以控制現金流量為核心的內部資金管理制度，定期（季度、年度）分析本單位現金流量，嚴格限制無預算資金支出。二是集團公司根據各企業資金編制計劃，核定各企業正常運轉所需流動資金，通過內部銀行對各企業資金實行集中管理、統籌安排，統一調配，活化與加速資金周轉速度，使有限的資金發揮最大的效益。三是在籌資時充分考慮資金回報和資金成本之間比率，選擇資金成本較低的方式，加大資金計劃管理，提高資金使用效率，嚴格控制貸款規模；充分考慮各銀行在不同種類業務上的不同條件和優惠，通過集團公司統一融資，積極做好授信額度，趨利避害，降低財務運行成本，防范資金鏈斷裂風險。

3.加強應收賬款管理，防范燃氣企業經營風險

一是做好應收款的基礎工作，財務部門要會同營銷部門開展應收款的登記，建立用戶信息系統，動態監督了解燃氣用戶尤其是工業公建用戶的資信情況，經營狀態，財務狀況，簽訂銀行委托收款協議或協議付款方式等；二是預收部分氣款作為保證金，盡可能降低經營風險。三是跟蹤、掌握客戶動態，建立用戶信用卡，基本確定用戶的信用期限，檢查各用戶是否超過信用期限，并通過各種渠道了解用戶欠債總額及已到期債務的增減動態，并及時調整信用期限；四是定期對賬并進行應收賬款的賬齡分析和周轉率分析，編制《應收賬款賬齡分析表》并結合客戶信用、欠債情況開展賬款催收工作。五是將應收賬款列入部門年度考核指標，強化責任。六是調整企業內部部門工作職責，做到既分工又合作，加強對應收賬款的監控催收力度。

4.完善全面預算制度，促進燃氣行業科學管理

在當前上游進氣價格連續上漲，初裝費收入又面臨調減，以及下游居民用戶供氣價格不可能上調，工業用氣還要求下調其供氣價格或改用重油及煤的嚴峻經營形勢下，企業如何增收節支，實行全面預算管理就顯得尤為重要，這既是市國資委的要求，也是外地特別是央企的成功經驗之一。預算工作量較大，可以考慮有專門預算管理人員，并運用計算機及預算管理軟件，建立集團公司信息系統，既可提高工作效率，也可以加強各個部門的聯系，使各項數據、信息快速傳送。

5.抓好企業內部審計，保證集團持續健康發展

內部審計對企業管理起制約、防護、鑒證、促進、建設性和參謀作用。正確認識和發揮企業內部審計的作用，對集團公司及所屬企業加強內部管理及提高經濟效益，促進企業發展具有特別重要的意義。抓好內審工作需要從企業領導到普通員工都有正確的認識和對待。一是企業內部審計機構的設置應獨立于各職能部門，二是加強對內部審計人員的培養，重視和加強其相關專業知識的培訓和綜合素質的提高，不但要熟悉財務會計和審計業務，又要具備經營管理、工程技術、經濟法律等各方面的知識，而且要善于和別人交流，使內部審計人員具有較為廣博、堅實的專業知識。三是內部審計還需與外部審計相結合，內部審計要利用外部審計發現的問題和線索，確定審計的重點領域，對內部管理中薄弱環節進行跟蹤、調查、核實、落實，通過切實可行的措施來加強和改善管理，提高企業經濟效益。

6.注重財務人才培養，提升財務隊伍整體素質

財務人員是財務工作的主體，也是財務會計監督的執行者，要做好財務工作，促進企業科學管理，全面提高企業經濟效益，提高財務人員隊伍整體素質是重點之一。為此，集團公司要實行專業培訓與專業人才引進相結合，一方面要組織各種形式的培訓，讓財務人員盡快學習掌握新財會專業知識和財經政策法規，不斷提高財務操作能力和分析問題能力，理好財當好參謀；另一方面要適時引進財務專門人才，改善燃氣財務人員隊伍結構，努力培育一支有較高財經政策水平，較強業務操作技能，善于理財管理的財務人員隊伍。

三、總結

樹立科學的理財觀念，優化財務資源在集團公司及所屬企業和各環節的配置，進一步完善財務管理體制和財務運行機制，實行全面預算管理制度，加強財務內控工作，強化資金運營管理，處理協調好各種財務關系，充分發揮財務工作在企業管理的獨特作用，可以相信，通過集團公司及所屬企業不斷加強財務管理，必定會增加企業的競爭能力，提高企業抵抗市場風險的能力，實現集團公司整體利益最大化。

作者：徐玲 單位：紹興市新源城市燃氣管網發展有限公司