一、以財務集中統管為核心,深入強化資金管理

當前個別單位未能統一抓住財力,財權部門雜、審批領導多,形成了財權分散、政出多門的局面,在客觀上導致資金管理漏洞多、監督產生空檔,使唯利是圖者有了可趁之機,誘發經濟案件頻頻發生。因此,要預防經濟案件發生就必須搞好資金管理工作,要搞好資金管理工作就必須實現財務集中統管。只有以財務集中統管為核心,才能統攬全局、宏觀調控、強化監督、發揮整體效益,確保單位經濟工作健康發展。

二、以建立長效內控機制為牽引,確保資金活動合法合規

一是推行全面預算控制。資金活動按預算計劃組織實施,嚴格監督運行情況,資金的劃撥、結算、收支、存儲、借貸、投資等業務,由財務與業務部門依據年度或專項預算共同監督執行,明確動用資金的項目、金額、時間,經單位黨政聯席會議集體批準后實施。對大項存款、借款、報銷等資金支出活動,嚴格審批權限控制,貫徹履行按級負責審批制度和黨政聯席會議集體審批制度。二是強化內控制衡職能。圍繞建立健全會計出納崗位分設、銀行預留印鑒分管、報銷審核職責分離的內控制度,保證內部管理制衡和多方位監督。積極推動財務部門和業務部門管理職能轉型,由需求部門“一家獨攬”向職能部門“齊抓共管、相互監督”轉變,做到“業務部門花錢不見錢,采購部門購物不付錢,財務部門付錢不購物”。同時,財務部門與業務部門要摒棄重錢不重物的錯誤思想,切實建立起存貨、工程物資、固定資產賬實核對制度,避免實物資產流失。

三、以強化銀行賬戶管理為抓手,防范資金管理失控

一是嚴格落實開戶審批手續。單位開設銀行賬戶,須由財務部門集中審批。凡未經財務部門審批,擅自開設的銀行賬戶,要堅決予以取締,并給予分管領導和經辦人嚴厲懲處。二是建立規范的賬戶體系。有些單位,銀行賬戶管理隨意松弛,不同業務部門使用賬戶不同、不同經費類別使用賬戶不同,埋下了巨大的資金安全隱患。因此,各單位應加大銀行賬戶清理力度,對于重復設立的賬戶該歸并的歸并,該撤消的撤消,建立起規范的賬戶體系,進而完善資金收支秩序,強化資金監管力度。三是嚴肅賬戶使用紀律。更改賬戶用途和性質,必須按規定辦理報批手續,不得隨意自行更改;禁止私自出租、出借賬戶;嚴禁利用賬戶為其他單位、個人套取現金和從事非法活動;嚴格銀行憑證和票據的購領、使用和保管工作,通過統一登記造冊,支票購管、票碼分離,不簽發遠期、無收款單位、空白支票等措施,防止因銀行憑證和票據管理失控,而引發資金安全事故。四要落實定期稽查制度。每個會計年度終了時,全面檢查清理單位銀行賬戶,根據統一格式,編報《銀行賬戶和存款統計表》,方便跟蹤了解單位銀行賬戶管理情況,全面掌握資金結存和分布現狀,起到有效約束、修正不足、完善管理的作用。

四、以信息化收付手段為補充,構建安全的資金管理環境

金融信息技術的發展促進了電子收付手段的普及,網上銀行、財務POS機等新興業務應運而生,為資金提供了安全、暢通和快捷的支付結算平臺。財務部門要著眼于財務信息化建設發展要求,積極引進和推廣電子收付手段。一是廣泛推行POS機結算業務。現金流量大的單位,積極利用POS機進行資金結算,減少現金使用量,降低現金提取、分發和保管風險。二是大力推動公務卡試點改革。公務卡相對現金而言,具有攜帶方便、保密安全、支付快捷等優點單位可逐步用公務卡結算代替現金結算,從而提高工作效率,規避資金風險。

作者：任榮璽 單位：中色實業發展投資(北京)有限公司