一、自來水公司建設項目資金管理存在的問題

(一)自來水單位不能做到專款專用,違反規定使用建設資金

自來水建設項目資金是安排專門的用于某項自來水配套設施工程的資金。按規定這類資金只能用于建設項目,而不能用于非建設項目用途,以保證資金的有效使用。但在實際工作之中,有的自來水單位領導的長官意識濃厚,自我約束能力差,將建設資金挪至他用。例如:將建設資金用于投資金融機構的短期理財產品,所取得的投資收益用于彌補日常的招待費限額的限制和人員補助限額的限制;對建設資金以物代資材料另立賬戶,采用低進高出的手段,套取建設資金;將一些非計劃支出如日常公用經費擠進了建設資金,形成建設資金的規模、額度被人為地削減、擠占;挪用建設資金用于其他支出,特別是用建設資金購車、建房和發放獎金福利等。收入支出長期掛往來賬未及時清理。財務人員沒有嚴格按有關規定審核把關,聽任領導一支筆。種種做法對建設資金的使用效果造成極大損害,形成大量灰色地帶。

(二)財會制度薄弱,財務人員專業技能不全面

每當自來水建設項目確立,有關自來水單位都會成立相應的工程建設領導班子來負責該項目建設的實施。但是在財務人員的配置上,往往忽略辦公人員職業技能,職業素養的要求,有時甚至拉幫結派,任人唯親。而工程分包混亂,不考慮施工單位資質,層層分包給規模不等工程隊,招標監理不透明,暗箱操作。由非財務人員在工程過程中只記建設項目資金流水賬,結賬方式違反規定,大量使用現金結算。到工程竣工時,才突擊做賬,嚴重影響工程賬目的時效性和真實性。

(三)缺乏必要的監管機制,檢查流于形式,懲罰不力

近年來,財政、監察、審計等部門雖然不斷地加大對建設資金的監管,但仍缺乏協同配合、權責分明的管理監督責任機制,往往是各辦各事。由于自來水建設資金在使用中存在的特殊性和封閉性,有關部門只能行使相關階段的監督工作,而無法有效地監管整個過程以防止各種違法違紀行為的發生。另外,監管部門缺乏專業技術人員,對工程類項目的審查難以到位,存在監管漏洞,使監督停留在程序和形式上。在處理建設資金監察中披露出的問題時,沒有追究相關者責任人的責任,或者確定不了相關責任負責人,使得處罰結果缺乏威懾力,整改也難以取得成效。

二、加強自來水公司建設項目資金管理的方法和建議

(一)建立健全政府對自來水工程建設資金扶持的監督措施

自來水建設項目要結合當地經濟條件,要立足于民生水利,建設規模要與本地區城鎮發展相適應,不能搞勞民傷財的形象工程。自來水建設項目資金的籌措要堅持以地方投入和上級補助相結合,力保及時到位。要建立地方政府對自來水工程配套資金落實承諾制度,實行行政首長負責制,業務部門負責制,配套資金落實獎懲制等多制度結合制約機制。地方政府不得以任何理由,任何形式截留,挪用自來水建設項目資金。否則向上級財政部門舉報,采取在下年度項目安排上,嚴格控制或消減扶持力度,縮減專項資金補助等懲罰措施,力保配套資金的積極落實。

(二)建立健全自來水工程建設資金管理領導工作責任制

明確主要負責人為自來水工程建設項目資金管理的第一責任人,對水利工程建設資金的管理和使用負總責,分管項目實施的領導及具體組織項目實施的單位主要負責人、業主為直接責任人,主要負責人與執行單位或者實施項目建設業主法人代表簽訂項目建設責任書,明確責、權、利,提高對自來水工程建設資金管理的重要性的認識。

(三)建立健全自來水工程建設資金公示制度

通過公共媒介把自來水的項目名稱、實施規模、實施地點、建設內容、建設標準、補貼內容、補貼標準、補貼方式等在項目實施前、項目實施期和項目實施后向社會公開,讓公眾知曉建設項目,提高工程透明度,同時接受社會各界的監督,有效有序的開展施工。

(四)建立健全項目資金管理使用責任追究制度

按照“誰管理,誰首簽,誰負責”的原則,確定各部門負責人,層層明確權限和責任,杜絕扯皮現象,嚴格責任認定和責任追究。自來水工程建設項目實施單位、實施業主要主動配合紀委、監察、財政、審計、社會、人民群眾和有關職能部門的工作,自覺接受有關職能部門的監督和管理,確保提高自來水工程建設資金的使用效益。

(五)建立健全自來水工程財務管理報賬制度

對于工程財務人員要先審核,后上崗,嚴禁非資質人員從事相關工作。嚴格按照《會計法》、《現金管理暫行條例》等法律法規及有關財務管理制度,嚴格按照財政報賬管理制度報賬。設立工程資金結算審批程序,對自來水工程建設專項資金支出的原始憑證進行嚴格審核,嚴禁白條入賬和大額度現金結算。待項目完工后,由實施業主提供項目支出的相關原始憑證,憑證上經辦人要具體簽字,組織驗收人員要簽字,紀檢部門要審核簽字,最后由單位主要負責人簽字才能進行報賬。

(六)建立健全自來水工程建設資金招投標及預約金制度

自來水建設項目要嚴格按國家及地方有關招投標規定來組織招招標工作,通過設計招標和投標方案競選優化建設方案,并做好預留金的約定,在工程合同價款中按預算控制價的一定比例約定預留金,作為施工過程中工程變更所增加的工程量、設計變更、局部地基處理等增加的費用。預留金不作為進度款支付的依據,結算時按實際發生支付。

(七)建立健全自來水工程項目資金使用過程的督檢制度

明確紀檢部門對自來水工程建設項目資金的執行情況進行全程跟蹤監督,每季、每半年、每年年底定期不定期的組織財務人員對相關單位進行自來水工程建設資金審計檢查,對檢查過程中發現的問題及時督促整改,確保專款專用,促進自來水工程建設項目順利實施。明確規定對項目資金實施時未進行公開的、不報紀檢監察機構備案的,責令限期改正;對實施項目過程中存在弄虛作假、挪用、擠占、套取、貪污、私分自來水工程建設資金的,依紀依法做出處理,并通過媒體予以曝光;情節嚴重的,對當事人做出嚴肅處理,并追究責任,對涉及犯罪的,按有關要求移送司法機關依法懲處。

三、結束語

雖然在目前城鎮化道路上還有很多未明情況,而自來水設施建設項目亦存在諸多困難和挑戰,但隨著建設項目資金制度的規范和完善,資金來源渠道的理順,自來水設施建設必然隨著城鎮化建設的發展逐步走上標準化,國際化,人性化。

作者：蘇高錦 單位：錦州市自來水總公司