一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問(wèn)題

(一)資金管理觀念差，管理手段落后

在現(xiàn)階段的我國(guó)，對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)融資比較困難，尤其是對(duì)于一些中小企業(yè)來(lái)說(shuō)最為困難，因此，這些企業(yè)在融資的時(shí)候并不是根據(jù)實(shí)際情況融資，而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動(dòng)融資的情況。在此番的盲目融資過(guò)后，又沒(méi)有合理的投資渠道，造成的資金的嚴(yán)重浪費(fèi)，資金的管理觀念差。在社會(huì)巨大的競(jìng)爭(zhēng)中，追求利潤(rùn)的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo)，雖然因此注重加強(qiáng)生產(chǎn)管理，卻忽略了財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力非常強(qiáng)，但是實(shí)際上出現(xiàn)了很多問(wèn)題在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上。一些企業(yè)在針對(duì)流通資金和營(yíng)運(yùn)資金的管理這方面處于弱勢(shì)，他們的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面出現(xiàn)大幅度提升，而沒(méi)有關(guān)注到良性資金流這一問(wèn)題，主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流的管理方面。而沒(méi)有做好現(xiàn)金流管理，最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生。

(二)資金分散使用，效率低下

節(jié)約資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重中之重、在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)運(yùn)營(yíng)必須以資金管理為核心,最大限度地追求資金的使用效率。但是由于現(xiàn)在很多企業(yè)實(shí)行的是集團(tuán)制和母子公司制，很多企業(yè)在使用資金的時(shí)候存在著不同程度的矛盾，比如企業(yè)集中管理資金與內(nèi)部分散管理占有的矛盾，從而造成了資金使用率不高。一方面有的企業(yè)部門(mén)多，都爭(zhēng)先開(kāi)戶(hù)，導(dǎo)致資金失控，沉淀嚴(yán)重；另一方面有些部門(mén)又在困難地籌集急需的小額資金。由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差，最終造成了資金沒(méi)有得到有效地利用。

（三)信息缺乏真實(shí)度，難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)

由于會(huì)計(jì)核算的隨意性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制中存在不切實(shí)際的情況，再加上其中一些人為因素的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不具有真實(shí)性，在現(xiàn)階段這個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，變幻莫測(cè)的信息社會(huì)當(dāng)中，企業(yè)無(wú)法及時(shí)掌握最新的市場(chǎng)信息，這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù)，進(jìn)一步影響了接下來(lái)企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策。現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息不具有透明公開(kāi)合理性。企業(yè)的高層決策者無(wú)法從中獲得準(zhǔn)確有效地財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。讓大家更加擔(dān)憂(yōu)的是，企業(yè)當(dāng)中存在各個(gè)不同層次的部門(mén)時(shí)不時(shí)地截留信息，甚至提供虛假信息，使得最后到達(dá)決策者手中的信息存在虛假性。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó)80％以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。不真實(shí)的社會(huì)資金信息，不僅企業(yè)的科學(xué)決策起不良作用，也影響了政府宏觀管理的效果。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

(一)不斷完善資金管理制度，提高資金管理水平

建立和完善資金預(yù)算制度，企業(yè)要花大功夫建立起一個(gè)較完善的資金管理制度，并且在運(yùn)營(yíng)中，不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，而且要在發(fā)展過(guò)程中，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，推動(dòng)管理秩序良好發(fā)展。完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少了銀行風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造了新型的銀企關(guān)系。

(二)創(chuàng)新多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整

在企業(yè)監(jiān)督方面，加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過(guò)程中充分發(fā)揮自己的作用，對(duì)于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評(píng)指出，不能敷衍了事，還要建立嚴(yán)格的懲罰制度，如果情節(jié)嚴(yán)重的，要加大懲罰力度，這樣才能保證管理地正常實(shí)施，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

(三)強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作

這著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為。從問(wèn)題可以看出，現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識(shí)與觀念，沖動(dòng)行事。這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時(shí)候要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成，加大對(duì)員工的素質(zhì)等方面的投入，加強(qiáng)對(duì)他們管理的訓(xùn)練。同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作成績(jī)，對(duì)員工要多加鼓勵(lì)，這樣會(huì)大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效。

(四)強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作，提高資金利用率，避免不必要的浪費(fèi)

企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行集中性的管理方式，只有這樣才能提高對(duì)資金的利用率，提升管理水平。無(wú)論是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡。有助于企業(yè)形成完整的資金鏈，最終實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于調(diào)整企業(yè)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略方向，有效地控制住企業(yè)的成本，整體信用得到了大幅度提升，提高資金的使用效率。就目前來(lái)看，一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)可以按照自己自身的實(shí)際情況與發(fā)展目標(biāo)來(lái)管理資金的存放與投入，并進(jìn)行相應(yīng)的綜合歸集。加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的利用率。

(五)加強(qiáng)企業(yè)與社會(huì)的聯(lián)系度，確保信息的真實(shí)性

信息的真實(shí)性對(duì)于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用，不僅是依據(jù)之一，也從一定程度上決定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。因此，在信息真實(shí)性上，應(yīng)當(dāng)下大功夫。一方面，會(huì)計(jì)核算的時(shí)候，要有專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督與審核人員，杜絕人為參假行為，對(duì)核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查，盡量做到結(jié)果的真實(shí)性。另一方面，從底層或者社會(huì)中反饋的信息應(yīng)該具有直接性，直接到達(dá)決策者的手中，避免中間者的無(wú)用參與與截留信息。最重要的是及時(shí)性，無(wú)論從哪一方面來(lái)的信息都應(yīng)該及時(shí)而有效地到達(dá)最終端，成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

以上是筆者根據(jù)目前的社會(huì)情況分析出來(lái)的問(wèn)題及實(shí)施方案，針對(duì)現(xiàn)在瞬息萬(wàn)變的社會(huì)狀況，以上信息可能無(wú)法及時(shí)有效地解決企業(yè)資金管理問(wèn)題。雖然總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)多數(shù)企業(yè)目前的資金管理模式可以暫時(shí)性地適應(yīng)社會(huì)對(duì)其發(fā)展的要求。但是，隨著社會(huì)地進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展及其規(guī)模的擴(kuò)大，我們絕不能僅滿(mǎn)足于當(dāng)前的模式及方法，而應(yīng)該不斷吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善和改進(jìn)現(xiàn)有的模式，以確保企業(yè)健康持續(xù)快速發(fā)展。

作者：董慶 單位：安徽輝隆農(nóng)資集團(tuán)股份有限公司