一、以內(nèi)控體系為橋梁，重點(diǎn)控制資金風(fēng)險(xiǎn)

1.控制環(huán)境

控制環(huán)境為企業(yè)塑造文化，對員工的控制意識(shí)有影響。一個(gè)規(guī)范的控制環(huán)境首先要加強(qiáng)管理者對內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)程度；其次要制定一個(gè)符合規(guī)定的法人治理結(jié)構(gòu)；其三，是要將管理制度梳理清楚；其四，樹立良好的企業(yè)文化，在企業(yè)中提高內(nèi)控的重視度。要做好企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范就必須建立完善的內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)和逐級授權(quán)審批制度，消除一個(gè)人或少數(shù)人做決定的現(xiàn)象，杜絕下屬的越權(quán)、越級行為?？茖W(xué)、健康的管理企業(yè)，才能使企業(yè)和員工共同受益。

2.資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)包括很多方面。

（1）資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)的資金鏈斷裂，將會(huì)中止企業(yè)的所有經(jīng)營活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最嚴(yán)重的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）資金安全風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)經(jīng)營過程中，可能會(huì)發(fā)生資金被盜或是非法占有、挪用等情況的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）資金支付失控風(fēng)險(xiǎn)，在交易過程中，在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下支付資金，是企業(yè)另一重大資金風(fēng)險(xiǎn)。

（4）融資風(fēng)險(xiǎn)，融資是一個(gè)企業(yè)從成立到發(fā)展的基石，在融資過程中會(huì)帶來一系列的風(fēng)險(xiǎn)，如債權(quán)到期不能償還，股票引起的股權(quán)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。

（5）資金回收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)正常的經(jīng)營活動(dòng)和項(xiàng)目投資會(huì)如期收回資金，若不能如期收回資金則會(huì)產(chǎn)生資金回收風(fēng)險(xiǎn)。例如投資項(xiàng)目失敗導(dǎo)致的投資風(fēng)險(xiǎn)，銷售產(chǎn)品的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)等。

二、面對資金風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)可以采取以下措施

（1）一個(gè)規(guī)范、有效的授權(quán)控制體系是必要的，要明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序和責(zé)任。并以此為基礎(chǔ)，各級管理者行使職權(quán)時(shí)必須在授權(quán)的范圍內(nèi)，經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)也必須在授權(quán)范圍內(nèi)。

（2）建立一個(gè)全過程的資金管理機(jī)制。包括事前對資金收支情況的計(jì)劃、事中對資金收支情況的監(jiān)督和事后對資金的分析報(bào)告，石油企業(yè)要做到對資金狀況和資金運(yùn)作了如指掌。

（3）建立一個(gè)有預(yù)算驅(qū)動(dòng)的資金支付管理系統(tǒng)，以批準(zhǔn)的年度預(yù)算作為納入預(yù)算管理的資金支付的依據(jù)，如果超出預(yù)算范圍的付款要進(jìn)入資金支付程序，必須提前按企業(yè)現(xiàn)行規(guī)定辦理預(yù)算的審批手續(xù)。

三、如何加強(qiáng)石油企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

（1）增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。石油企業(yè)應(yīng)采取多樣化、科學(xué)化的管理方法才能更好的防范資金風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)管理層范圍內(nèi)打造良好的資金管理氛圍，提高管理者對資金防范風(fēng)險(xiǎn)的重視度，強(qiáng)化員工的資金管理意識(shí)，加強(qiáng)石油企業(yè)資金管理系統(tǒng)的科學(xué)性、規(guī)范性，使資金管理在企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)中得到充分發(fā)揮，將企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（2）利用資金管理平臺(tái)，對資金進(jìn)行集中管理，使資金的管理能力得到提高。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，集中管理是資金管理的核心，所以做好內(nèi)部控制非常重要。在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形式下，中國石油企業(yè)的規(guī)模也迅速壯大，如果不處理好資金管理的問題，將會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如資金鏈斷裂、資金利用率低等。如果對企業(yè)資金不采取有效的集中管理，將會(huì)引發(fā)資金管理亂、資金分布散、資金監(jiān)控弱等問題。

（3）提高資金風(fēng)險(xiǎn)控制，為企業(yè)資金能夠安全運(yùn)營提供保證。風(fēng)險(xiǎn)管理是資金管理的重中之重，資金的安全性和效率性取決于制度的完善程度。做好資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制能夠幫助企業(yè)分析資金的使用情況，能夠提高資金流動(dòng)性和企業(yè)償債能力；另外，還可以加大對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)控力度，建立適合企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)管制度，防止?fàn)I私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生；除此之外，為了避免流動(dòng)資金過多引起的資源浪費(fèi)和流動(dòng)資金過少引起的周轉(zhuǎn)不靈，企業(yè)要合理制定資金存量計(jì)劃，從而提高企業(yè)的資金使用率。所以，企業(yè)面臨的重要問題就是要加強(qiáng)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，從而提高資金使用率。

（4）加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度，使企業(yè)資金快速回籠，把資金短缺的概率降到最低，做好預(yù)算管理，將應(yīng)收賬款的回收速率提高，減少壞賬損失，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，財(cái)務(wù)部與銷售部要積極配合，做好清欠工作和結(jié)算工作，為加快資金的回籠速度，可設(shè)置獎(jiǎng)勵(lì)政策，提高員工的積極性，鼓勵(lì)相關(guān)人員加快催帳速度，若有經(jīng)過多次催帳仍無法討回的舊賬應(yīng)通過法律程序依法保護(hù)自己的權(quán)益，減少資金損失，保障資金的流動(dòng)率。在業(yè)務(wù)往來中，要提高貨款回收的效率，落實(shí)回收責(zé)任，使各部門提高工作效率。由此可見，石油企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制方式包括：資金集中、授權(quán)控制、分職分責(zé)等方式，對資金風(fēng)險(xiǎn)提供了有效地控制，目的在于為企業(yè)資金安全提供保證，為企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行、科研發(fā)展提供保障。

作者：劉俊 單位：新疆油田公司阜康準(zhǔn)東采油廠井下技術(shù)作業(yè)公司計(jì)劃經(jīng)營部