一、房地產企業(yè)財務內部控制存在的問題和分析

1.房地產行業(yè)風險評估環(huán)節(jié)執(zhí)行力薄弱，市場風險較大

問題日漸突兀，尤其是風險類問題。風險評估體系尚未制定完善，導致無法才去相應的風險預警機制。再來是房地產內部控制意識薄弱，執(zhí)行力度不夠，意識薄弱，其主要不到為是表現在民營企業(yè)中的。因為其對經營企業(yè)沒有控制力，沒有充分意識到建立企業(yè)內部控制的重要性，導致執(zhí)行力不足，生產經營風險增大。

2.我國房地產企業(yè)內部監(jiān)督管理能力缺乏，未能夠建立完善健全的監(jiān)督管理機構

缺乏部門應有的獨立性，無法發(fā)揮其功能。內部人員的執(zhí)行力度和領域水平也參差不齊。房地產企業(yè)內部的工作人員專業(yè)只是水平無法達到行地產工作形式的要求，也沒有充分意識到建立企業(yè)內部控制的重要性。

3.高風險，高利潤和龐大的市場需求使企業(yè)對項目投資、營銷策劃、客戶服務、成本控制等大大降低

在利益的驅動下，很多公司只看重結果，卻忘了需要不短完善的優(yōu)化業(yè)務。房地產行業(yè)目前細分為民用地產，商業(yè)地產，工業(yè)地產。商業(yè)地產和工業(yè)地產屬于一種新的商業(yè)模式，沒有經驗可以借鑒，所以沒有有效的流程和策略調查客戶的滿意度和客戶價值。缺乏科學的數據支持。

二、對于房地產內部控制存在問題的措施和對策

1.健全房地產企業(yè)內部的控制體系，完善企業(yè)內部控制的治理結構

因為它為為企業(yè)內部控制提供了最基礎的保障。但是在完善的同時我們要進行不斷的創(chuàng)新，按照企業(yè)的自身特點和發(fā)展需求，制定符合企業(yè)發(fā)展的控制體系。還要針對不同部門的需求，設計相應的內容。從而進一步完善企業(yè)內部控制的治理結構，強化內部各個部門，加強董事會，監(jiān)事會，經歷及各個部門明確企業(yè)的決策權，執(zhí)行權和監(jiān)督權。

2.發(fā)揮房地長企業(yè)各領導部門在內部控制中的作用

房地產企業(yè)的董事會，監(jiān)事會等各個部門都是內部控制建設的一部分，是一項系統的功能。如果想要企業(yè)內部控制得以高效的有序的實施，就要建立和完善內部控制監(jiān)督機構，并對企業(yè)的經營活動是定相應的監(jiān)督計劃。首先就要對企業(yè)經營活動制定相應的督促計劃，其次還要督促各個部門的落實情況，加強內部陪審機構功能能。要求發(fā)揮出監(jiān)管的力度和作用。企業(yè)內部的審計機構也是內部控制的重要組成部分，其職責就是定期對企業(yè)內部實行的計劃祈禱督促和監(jiān)督，再進行評審。客觀的對其計劃驚醒評價，對于其存在的風險進行評估，對內部控制制度完善的作用，適應企業(yè)發(fā)展的需求。

3.加強對企業(yè)員工進行內部控制的系統培訓

提升員工的素質，增強責任感和團結的基礎上，同時建立和健全房地產企業(yè)內部的考核機制，促使企業(yè)內部員工發(fā)揮其作用從而提高員工的積極性。通過考核成績和標準對員工進行適當的培訓，內部環(huán)境是一個企業(yè)能夠順利進行的重要環(huán)節(jié)，而員工的最基本素質，責任感也是確保其的重要組成部分。必須全面培養(yǎng)相關人員進行內部控制專業(yè)知識和提高她們的思想覺悟。

4.建立內部信息溝通渠道

企業(yè)內部的信息集成處理系統也是很重要的一部分，根據企業(yè)自身的情況，要建立企業(yè)內部暢通的信息溝通渠道。建立起企業(yè)內部的溝通系統，不僅能夠是企業(yè)內部人員增進了解和團結，也能都借此打破企業(yè)內部的溝通障礙，實現信息資源共享。使相關人員明確內部控制相關信息的機制，同時也要建立信息投訴制度和舉報人管理制度。管理信息部門必須確保信息的完整性、并及時的和上層管理部門溝通和處理，加強企業(yè)內部人與人指甲的和諧交流，促進內部控制的有效運行。

5.增強信息的透明度，確保了數據的有效性和真實性

加強了各個部門之間的聯系。有理于各個部門之間的業(yè)務梳理和人員流動。在房地產企業(yè)中，尤其是跨項目發(fā)展，集團管控，信息透明就顯得很重要了。但是在實際的操作中，很少部門能夠做到信息共享，但是如果個部門之間各自為政，有明顯的分割，員工對工作情況有質疑，管理高層和底層也缺乏溝通，就會不便與企業(yè)管理政策和實際情況的落實和發(fā)展，從而會缺乏目標和動力，導致企業(yè)的利益無法最大化。

6.建立突發(fā)事件機制

房地產企業(yè)內部也必須建起里控制重大風險預警機制和如何應對突發(fā)事件機制，這些機制必須由各個不同層次的和各個部門的系統構成。企業(yè)建立和完善這種機制目的是針對企業(yè)最薄弱的環(huán)節(jié)，通過企業(yè)內部的動態(tài)分析，根據企業(yè)外部的的實際情況，不斷收集信息和外部市場經濟狀況并對其做出重大風險評估和預測，與此同時也要建立起相關的突發(fā)事件組織保障制度和相關處理事件制度的規(guī)范。借此制度，企業(yè)相關人員就能快速識別突發(fā)事件的類型和重要性。并且采取相關的制度及時處理，降低企業(yè)的經營的風險。此外，隨著房地產企業(yè)的發(fā)展，其所呈現出來的更多的是集團化的發(fā)展趨勢，產業(yè)種類大幅度的提高，開發(fā)規(guī)模也相繼擴大。房地產企業(yè)總公司對各個地區(qū)的分公司的管理也面臨深度和寬度的挑戰(zhàn)。必須對企業(yè)內部進行企業(yè)向區(qū)域多元化的多層次的管理。其次，房地產企業(yè)內部控制的建立與完善還要根據企業(yè)自身情況制定。應當從企業(yè)的崗位人員，人員職責和完善企業(yè)內部控制入手，還要保障企業(yè)的安全完整性和會計信息確實可靠。從建立和健全企業(yè)內部控制開始，企業(yè)的一切決策都應該逐步趨于完善，并全都應該在企業(yè)內部控制的范圍內。

三、總結

綜上所述，房地產企業(yè)的內部控制對房地產企業(yè)的發(fā)展起著至關重要的作用，但是還是存在很多的問題和缺陷，因此房地產企業(yè)就要針對以上的各項解決問題的措施和對策加大落實和監(jiān)管的力度，并且在此基礎上不斷的創(chuàng)新和發(fā)展，還要不斷的完善企業(yè)內部控制的各種制度，使企業(yè)能緊跟時代的潮流和步伐，同時也提高了企業(yè)自身的分線管理能力，為其更好的發(fā)展鑒定了基礎。

作者：鄭清文 單位：建業(yè)住宅集團（中國）有限公司