一、嚴(yán)格的資金支付和使用程序

針對資金的不同用途和使用情況亞行付款有4種方式：（1）直接支付程序；（2）承諾函程序；（3）歸墊程序；（4）周轉(zhuǎn)金程序。直接支付程序就是當(dāng)項(xiàng)目發(fā)生的大額資金支出，由借款人申請，亞行直接支付給承包商或供貨商，這種直接支付方式減少了資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，提高資金使用效率。承諾函程序適用于進(jìn)口貨物，歸墊程序適用于小額采購和土建工程，周轉(zhuǎn)金程序適用于項(xiàng)目復(fù)雜的營運(yùn)費(fèi)用、培訓(xùn)和學(xué)費(fèi)等。當(dāng)前，我們城建資金管理一般采用“撥付制”方式，項(xiàng)目立項(xiàng)后，根據(jù)工程進(jìn)度逐步將資金撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位。在這種制度下在工程建設(shè)過程中政府缺乏對資金的監(jiān)控和管理容易發(fā)生項(xiàng)目建設(shè)單位截留、侵占、挪用資金和建設(shè)單位同監(jiān)理單位、施工單位共同套取國家工程建設(shè)資金的現(xiàn)象。因此可探索在資金管理部門建立工程資金賬戶采用“直接支付方式”，將資金管理監(jiān)督延伸到項(xiàng)目建設(shè)的全過程，保證政府對工程資金使用的全過程監(jiān)控，有效防止財(cái)政資金被挪用和低效使用。

二、獨(dú)立全面的監(jiān)測評價(jià)機(jī)制

亞行從20世紀(jì)60年代開始對項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)，開始一段時(shí)間只對建成項(xiàng)目做后評價(jià)，由于后評價(jià)對項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題不能及時(shí)予以糾正和解決，因而，使一些建設(shè)項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期效果。隨著管理工作的強(qiáng)化和管理水平的提高，為了確保貸款資金的效率，亞行對項(xiàng)目資金的監(jiān)管不斷強(qiáng)化。現(xiàn)在亞行由原來只對項(xiàng)目建成進(jìn)行后評價(jià)發(fā)展到對項(xiàng)目全過程進(jìn)行監(jiān)管、評價(jià)。評價(jià)工作前移，保證了項(xiàng)目建設(shè)和投資能得到及時(shí)有效控制。亞行的項(xiàng)目監(jiān)管、評價(jià)工作具有一定獨(dú)立性，評價(jià)局直屬董事會和總裁領(lǐng)導(dǎo)，評價(jià)報(bào)告直接呈報(bào)亞行董事會和總裁。亞行項(xiàng)目在監(jiān)管、評價(jià)中運(yùn)用的各種方法，都值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。

1.監(jiān)測評價(jià)工作要逐步由事后監(jiān)管向?qū)?xiàng)目實(shí)施全過程進(jìn)行監(jiān)管轉(zhuǎn)變我們現(xiàn)在實(shí)行的項(xiàng)目審計(jì)和后評估等管理，都屬事后監(jiān)管。這種監(jiān)管方式無法對工程項(xiàng)目過程進(jìn)行科學(xué)全面的監(jiān)督，一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，分為前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、建成投產(chǎn)三個(gè)階段。三個(gè)階段的工作是循序漸進(jìn)的，對項(xiàng)目的成敗都有直接的影響。對項(xiàng)目的監(jiān)管應(yīng)包括這三個(gè)階段的內(nèi)容，因此我們要實(shí)行全面的監(jiān)管，我們的項(xiàng)目審計(jì)工作應(yīng)在工程建設(shè)過程中實(shí)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)掌控建設(shè)過程中的變更情況有效控制工程的投資。

2.引入第三方監(jiān)督機(jī)制，保持評價(jià)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性亞行在環(huán)境和社會移民安置上，要求必須要有第三方在項(xiàng)目實(shí)施過程中定期監(jiān)測，并在項(xiàng)目完成后跟蹤監(jiān)測并出具獨(dú)立的外部監(jiān)測報(bào)告。只有確定評價(jià)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性才能確保評價(jià)工作的權(quán)威性，才能保證評價(jià)結(jié)果的客觀公正。我們現(xiàn)在有部分評價(jià)機(jī)構(gòu)和被評價(jià)部門存在千絲萬縷的關(guān)系，有的甚至這兩者是屬于同一個(gè)系統(tǒng)或部門，使評價(jià)工作流于形式。因此有必要引入第三方監(jiān)督機(jī)制更加有效地促進(jìn)評價(jià)工作的開展。

三、有力的遏制腐敗和欺詐活動的政策

亞行資金包括其他銀行的貸款資金在使用過程中，難免會出現(xiàn)當(dāng)事人的腐敗和欺詐活動現(xiàn)象，亞行的反腐主要的政策有：

（1）拒絕該授標(biāo)建議；

（2）注銷已分配給某個(gè)合同的資助；

（3）處罰一方或繼任者，包括宣布無限期地或在規(guī)定的期限內(nèi)沒有資格參與亞行資助的活動；（4）有權(quán)要求在招標(biāo)文件和亞行資助的合同中包含一個(gè)條款，要求投標(biāo)人、供貨商和承包商允許亞行或其代表檢查其與投標(biāo)和履行合同有關(guān)的賬戶、記錄和其他文件，并有亞行指定的審計(jì)是對其進(jìn)行審計(jì)。作為反腐敗的對策之一，亞行采取了處罰一方或繼任者，包括宣布無限期地或在規(guī)定的期限內(nèi)沒有資格參與亞行資助的活動，即通常所說的“黑名單”制度。任何因在過去參加的亞行貸款項(xiàng)目中有欺詐活動和腐敗活動而被列入黑名單中的公司或個(gè)人，都沒有資格被授予由亞行資助項(xiàng)目的合同。對于上了黑名單的公司和個(gè)人，則又進(jìn)一步地分為無限期或在規(guī)定限期內(nèi)，無限期就是永久性終身不得參與亞行貸款項(xiàng)目。黑名單制度不僅亞行包括世界銀行也有這一制度，我國的“招標(biāo)投標(biāo)法”也規(guī)定，對于違反該法的不正當(dāng)行為，可以采取罰款、行政處分、吊銷營業(yè)執(zhí)照直至追究刑事責(zé)任等。但對于打著“為集體謀福利”的幌子進(jìn)行的集團(tuán)的腐敗活動,特別是集團(tuán)的欺詐活動，其打擊力度顯然不夠。亞行及其他外資銀行用“黑名單”的形式將違規(guī)者共諸于世的做法，顯然有其可供借鑒之處。黑名單制度能夠有力地處罰在競爭和執(zhí)行合同過程中有腐敗行為的公司，同時(shí)這一制度對于參與亞行貸款項(xiàng)目的各方也有著強(qiáng)有力的威懾作用，如果在參與亞行貸款項(xiàng)目的過程中有亞行認(rèn)定的違規(guī)行為，那么公司或集團(tuán)面臨的亞行貸款項(xiàng)目的整個(gè)市場將被關(guān)閉。20年來，我國通過與亞行在貸款項(xiàng)目上的合作，不僅引進(jìn)國外資金，緩解了我國建設(shè)項(xiàng)目中資金不足的矛盾，還為我國培養(yǎng)了大批經(jīng)驗(yàn)豐富、與國際接軌的專業(yè)技術(shù)型人才及精通項(xiàng)目管理的復(fù)合型人才。與國內(nèi)的項(xiàng)目管理方式比較，亞行貸款項(xiàng)目管理方法也有些不足之處：

（1）程序有些繁瑣、復(fù)雜、周期長；

（2）國際競爭性招標(biāo)費(fèi)時(shí)過多，文件繁瑣，在設(shè)備采購中有可能造成設(shè)備規(guī)格多樣化，影響標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)現(xiàn)；（3）最低標(biāo)價(jià)中標(biāo)原則有時(shí)會使中標(biāo)單位并非是實(shí)力最強(qiáng)的單位，有可能出現(xiàn)低價(jià)搶標(biāo)的現(xiàn)象等。因此，在學(xué)習(xí)亞行項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)時(shí)，我們應(yīng)杜絕“生搬硬套”，而采用辯證的方式結(jié)合我國的實(shí)際情況，使亞行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)真正能在我國落地開花。

作者： 邱安邦 單位：南京市市政工程建設(shè)處