金融論文發(fā)表個體工商戶人民幣銀行結算賬戶管

　　金融論文是通過建立大量的調查研究之后，將探討金融問題的結論和研究成果通過論文的形勢表達出來，促進了學術交流，是一種經(jīng)濟規(guī)律知道金融工作實踐的工具，有一定的學術價值和實用價值，同時作為制定金融政策和解決實際問題的重要參考，通過金融論文的寫作業(yè)培養(yǎng)提高了經(jīng)營管理者的水平，這對每位從事金融行業(yè)的人來來說都是十分重要的。

　　【關鍵詞】金融論文發(fā)表,賬戶,管理,思路,結算,銀行,工商戶,人民幣,個體,

　　一、改進個體工商戶賬戶管理的建議

　　個體工商戶大量使用個人結算賬戶辦理日常結算業(yè)務,在一定程度上逃避了銀行機構的監(jiān)管;同時,無字號個體工商戶是以“個體戶XXX”作為其預留銀行印鑒,這種印章在刻制時存在很大的隨意性,極易造成一定的資金風險隱患。根據(jù)上述實際情況,我們本著“簡化手續(xù)、政策支持、嚴格管理”的原則,以“客觀性、方便性、安全性”為目標,站在既有利促進個體經(jīng)濟發(fā)展,又確保安全有序的經(jīng)濟金融環(huán)境的角度,對個體工商戶賬戶管理提出以下幾點建議:

　　1.將個體工商戶作為一種特殊的賬戶類別單獨設立。個體工商戶作為一種特殊的經(jīng)濟形式,其經(jīng)營方式、支付結算需求、繳稅模式與一般經(jīng)濟實體有所區(qū)別,為進一步加強對個體工商戶的賬戶管理,建議對目前人民幣銀行結算賬戶類別進行細化分類,將個體工商戶從單位結算賬戶中劃分出來,作為一種特殊的賬戶類別單獨管理,同時配套出臺相應的法規(guī)制度,可以適當簡化其開戶手續(xù)、取消年檢制度,同時在資金劃轉和現(xiàn)金支取等易造成風險隱患的環(huán)節(jié)予以特殊的監(jiān)管和控制,將個體工商戶的賬戶管理區(qū)別于單位結算賬戶與個人結算賬戶。

　　2.適當降低個體工商戶的開戶費用。個體工商戶經(jīng)營規(guī)模小,經(jīng)營收入低,政府部門在制定政策時,要考慮到他們的實際情況,在收費政策和標準上給予一定的傾斜和優(yōu)惠。2008年,經(jīng)國務院批準,財政部、國家發(fā)展改革委、國家工商總局聯(lián)合發(fā)出通知,決定從2008年9月1日在全國統(tǒng)一停止征收個體工商戶管理費和集貿市場管理費,這在一定程度上減輕個體工商戶和私營企業(yè)負擔,實現(xiàn)市場經(jīng)營主體公平競爭。商業(yè)銀行在制定服務定價時也要合理劃分服務對象,適當降低或減免個體工商戶的開戶費用和日常賬戶管理費用,為他們的經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造寬松的經(jīng)營環(huán)境。

　　3.強化對個體工商戶賬戶使用的監(jiān)管,嚴厲打擊套現(xiàn)洗錢行為。一是科學劃分單位銀行結算賬戶、個體工商戶賬戶、個人銀行結算賬戶資金轉劃對象。對于單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶資金劃轉,要給予一定的控制,對金額在5萬元以上的,應提供相應的付款依據(jù);對于單位銀行結算賬戶向個體工商戶賬戶資金劃轉的,應進行嚴格控制,不論金額大小都要提供相關的證明;對于個體工商戶賬戶向個人結算賬戶資金劃轉的,可以不加以限制。二是加強柜面監(jiān)督和提示。金融從業(yè)人員要嚴格柜面監(jiān)督和控制,按照“了解你的客戶”的原則,有效實施賬戶的分類管理。三是對個體工商戶違反規(guī)定提取大額現(xiàn)金,或故意化整為零、逃避監(jiān)管的,涉嫌套現(xiàn)洗錢等違法犯罪行為,要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條理》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》《反洗錢法》等有關法律法規(guī)進行處罰。

　　二、改進個體工商戶賬戶管理思路的可行性分析

　　1.符合我國法律對個體工商戶的界定。《中華人民共和國民法通則》第26條規(guī)定,公民在法律允許的范圍內,依法經(jīng)核準登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的,為個體工商戶。《民法通則》第29條又規(guī)定個體工商戶的債務承擔問題:個人經(jīng)營的,以個人財產(chǎn)承擔;家庭經(jīng)營的,以家庭財產(chǎn)承擔。這就明確了個體工商戶的單位負責人對債務須承擔連帶責任。從這個定義可以看出:個體工商戶是我國特有的自然人參與生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種方式。個體工商戶不屬于企業(yè),屬于公民的范疇,可以認為是從事工商業(yè)經(jīng)營的公民,其民事活動依附于公民。其民事行為既區(qū)別于企業(yè),又不能等同于普通的公民。鑒于其這種特殊的“身份”,我們可以考慮單獨設立個體工商戶賬戶,為其提供適用于其生產(chǎn)經(jīng)營特點支付結算服務,這是符合我國法律對個體工商戶的界定的。

　　2.符合個體工商戶經(jīng)營特點。個體工商戶數(shù)量龐大、交易頻繁、現(xiàn)金使用量高,通過單獨設立個體工商戶賬戶,提供符合其經(jīng)營特點的支付結算工具與支付結算渠道,滿足其特殊的金融服務需求、促進個體經(jīng)濟發(fā)展壯大。其次,個體工商戶經(jīng)營靈活、開業(yè)后歇業(yè)、停業(yè)或申請都很隨意,頻繁地開立、變更、撤銷對于業(yè)主與賬戶管理部門都是很大的負擔,在一定程度造成效率低下,簡化個體商戶開戶手續(xù),對于方便個體工商戶、減輕賬戶管理部門工作壓力有一定的作用。

　　3.符合稅務機關對個體工商戶的征稅模式。《中華人民共和國個人所得稅法》第2條規(guī)定個人所得稅征稅內容包括“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”,從法律角度把個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得納入個人所得,而不是企業(yè)所得;第6條規(guī)定個體工商戶的應納稅所得為每一納稅年度的收入總額,扣除成本、費用及損失后的余額,明確了個體工商戶個人所得稅的繳納方式。在實際工作中,由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小,又無建賬能力,稅務機關將個體工商戶作為定期限額進行管理。所以,個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得只要按規(guī)定繳納了個人所得稅,就可以自由支配。

　　4.有利于調動個體工商戶的創(chuàng)業(yè)積極性。憲法規(guī)定公民享有勞動的權利和義務,從事工商業(yè)、服務業(yè)經(jīng)營也是勞動,是公民的重要權利。公民以自己個人名義從事一般性經(jīng)營,其性質仍然屬于個體經(jīng)濟,受法律保護。個體經(jīng)營大多是普通民眾生存所依賴,我們應給予一定的政策傾斜和優(yōu)惠,為其經(jīng)營發(fā)展提供方便快捷的金融服務。黨的十六大將個體工商戶作為非公有制經(jīng)濟的重要組成部分,其身份應受到重視、貢獻應得到認可、權益應得到保障。目前有部分專業(yè)人士建議取消個體工商戶的登記,必然再次促進我國公民創(chuàng)業(yè)熱潮,有力地促進經(jīng)濟發(fā)展,這對我國當前的就業(yè)難題的解決具有現(xiàn)實意義。